Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000

Учет основных средств в 1С УСН 8.3

Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000

Владимир Ильюков

В этой серии статей рассмотрен учет основных средств в 1С УСН 8.3 на практических примерах. Данная статья содержит нормативно-правовые правила учёта основных средств. В следующих публикациях будут рассмотрены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8.3.

Они будут интересны тем, кто применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Описываемые здесь примеры учёта основных средств (ОС) смоделированы в программе 1С Бухгалтерия 3.0 версии ПРОФ. На самом деле они будут совершенно идентичны и в программах 1С Упрощёнка 8.3, 1С Бухгалтерия 3.0 Базовая Версия, 1С Бухгалтерия КОРП.

План выпуска статей по учёту основных средств в 1С УСН 8.3

Организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы при учёте основных средств в 1С УСН 8.3 достаточно соблюдать нормы бухгалтерского учёта. Если же в качестве объекта налогообложения выбраны доходы минус расходы, то кроме выполнения норма бухгалтерского учёта организация обязана соблюдать требования налогового учёта в части корректного признания расходов на ОС.

В НК РФ условия признания расходов на основные средства определены однозначно. Поэтому во всех версиях программ 1С Бухгалтерия 3.0 они признаются автоматически на дату выполнения всех необходимых условий. Это существенно облегчает текущую работу бухгалтера.

Тем не менее пользователю, ответственному за учёт ОС важно понимать, как работает программа, как правильно учитывать основные средства в налоговом учёте по УСН.

Для этого напомним требования НК РФ по учёту расходов на основные средства в 1С УСН 8.3 в связи с применением , упрощённой системы налогообложения.

В следующих публикация будет представлены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8.3.

Для правильного учёта ОС очень опасно ограничиваться бытовым представлением об основных средствах. Важно точно знать, что под этим термином понимается в бухгалтерском и в налоговом учёте.

Понятие ОС в бухгалтерском учёте

Основными средствами признаются активы, для которых одновременно выполняются следующие условия.

  • Актив предназначен для использования в производстве, для управленческих нужд организации, или используется в качестве объекта аренды, лизинга.
  • Актив обладает сроком полезного использования более одного года.
  • Изначально у организации или предпринимателя отсутствует намерение продать этот актив. Он приобретён (создан, сооружён) для производственной деятельности или для управленческих нужд.
  • Актив предназначен для использования в деятельности, способной прямо или косвенно приносить организации доход.

Такое определение дано в  п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В п. 5 ПБУ 6/01 дан открытый список активов, которые могут входить в состав ОС, если они удовлетворяют условиям, установленным в п. 4 ПБУ 6/01. Это здания, сооружения, оборудование, земля, недра и другие объекты.

Организация вправе учитывать активы, удовлетворяющие указанным выше условиям в составе материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 40 000 рублей за единицу. Чтобы воспользоваться этим правом, организация должна закрепить это право в учётной политике абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01.

Объекты, стоимость которых превышает 40 000 рублей за единицу и сроком полезного использования превышает 12 месяцев в бухгалтерском учете, учитывается только в качестве объектов ОС.

Понятие ОС в налоговом учёте

Термин «Основное средство» часто употребляется во многих разделах НК РФ, но, что это такое налоговый кодекс не уточняет. Ответить на этот вопрос, поможет п. 1 ст. 11 НК РФ. В нём установлено, что понятия и термины, используемые в НК РФ, но не определённые в нём надо использовать в том значении, в котором они определены в других нормативно-правовых актах.

Из этого следует, что в налоговом учёте понятие ОС надо воспринимать в том смысле, которое определено выше для бухгалтерского учёта. При этом очень важно помнить, что в НК РФ не все ОС включаются в состав ОС:

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе включать в состав ОС только те ОС, которые признаются амортизируемым имуществом, п. 4 ст. 346.16 НК РФ. Амортизируемым имуществом признаётся имущество, первоначальная стоимость которого более 100 000 рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев, п. 1 ст. 256 НК РФ.

В бухгалтерском учёте, затраты на ОС в конце каждого месяца учитываются в расходах путём амортизационных отчислений. В налоговом учёте по УСН амортизация на ОС не начисляется, кроме того имеется закрытый список объектов, которые не подлежат амортизации, п. 2 ст. 256 НК РФ:

  • Земля, вода, недра и другие природные ресурсы;
  • Материально-производственные запасы, товары;
  • Объекты незавершенного капитального строительства;
  • Ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок
  • и другое имущество, перечисленное в п. 2 ст. 256 НК РФ.

Справедливо утверждение: то, что является ОС в налоговом учёте, является ОС и в бухгалтерском учёте. Обратное утверждение не всегда верно, ибо неамортизируемое имущество в налоговом учёте не включается в состав ОС. Например, земля, водоём и др.

В учёте по налогу на прибыль затраты на ОС, учитываются путём начисления амортизации и последующего их списания на расходы. В налоговом учете по УСН амортизация на объекты ОС (амортизируемое имущество) не начисляется. Расходы на ОС в налоговом учете в связи с применением УСН признаются иным способом.

Расходы на ОС

В соответствии с подп. 1-2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предприниматели и организации, применяющие УСН, могут уменьшить свои доходы на расходы последующим основаниям.

  • На приобретение (сооружение, изготовление) ОС;
  • На дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;

Подчеркнём, что имеются ввиду ОС, включённые в состав амортизируемого имущества. Выше выяснили, что неамортизируемые ОС не уменьшают налогооблагаемую базу налогоплательщиков на УСН. Но это совсем не означает, что затраты на любое неамортизируемое имущество не признаются в расходах по УСН.

Пример 1: приобретён ноутбук за 80 000 рублей. Так как стоимость ноутбука превышает 40 000 рублей, а срок полезного использования, например, 5 лет, то в бухгалтерском учёте он должен учитываться, как ОС. В налоговом учёте по УСН ноутбук относится к неамортизируемому имуществу, так как его первоначальная стоимость меньше 100 000 рублей.

С другой стороны, данный объект подходит под определение материального расхода. Следовательно, затраты на его приобретение можно учесть, как материальный расход.

Для этого в документе «Принятие к учёту > Оборудование > закладка Налоговый учёт (УСН) >поле Порядок включения стоимости в состав расходов» надо установить значение «Включить в состав расходов».

В этих условиях расходы на ноутбук будут учитываться согласно настройкам, заданным в форме «Главное > Настройки > Налоги и отчёты > УСН > Порядок признания расходов > Материальные расходы».

Пример 2: приобретён участок земли. Предполагаем, что его стоимость превышает 100 000 рублей. О том, что земля является неамортизируемым имуществом явно указано в п. 2 ст. 256 НК РФ. Однако это не означает, что земля не может являться ОС и товаром. Чтобы понять, можно ли признать затраты на землю в расходах по УСН, надо знать цель её приобретения.

Если участок земли приобретён с целью перепродажи, то землю надо учитывать в качестве товара. В этих условиях затраты на землю можно учитывать в расходах на товары. При этом они будут признаваться в расходах в соответствии с настройками, заданными в форме «Главное > Настройки > Налоги и отчёты > УСН > Порядок признания расходов > Расходы на приобретение товаров».

Другой вопрос, если участок земли куплен для использования в хозяйственно-производственной деятельности. Например, организация планирует построить на нём автомобильную стоянку.

При таком варианте использования земельного участка он приобретает статус объекта ОС, но в налоговом учёте он не включается в состав ОС, так как не подлежит амортизации.

А раз так, то затраты на земельный участок нельзя признавать в расходах в связи с применением УСН.

Источник: https://btr-k.ru/clauses/1s-bukhgalteriya/uchet-osnovnykh-sredstv-v-1s-usn-83/

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 – Варианты принятия к учету объекта основных средств стоимостью менее 100 000 рублей

Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000

В бухгалтерском учете основных средств пока еще никаких изменений не произошло. В соответствии с п.

5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

Таким образом, в настоящий момент, актив стоимостью в диапазоне от 40 000 рублей до 100 000 рублей в бухгалтерском учете должен учитываться, как основное средство, а в целях налогообложения прибыли должен относиться к материальным расходам. В данной статье мы рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 можно отразить поступление и принятие к учету такого объекта основных средств.

Рассмотрим пример. Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС.

В январе 2016 года для управленческих нужд организация приобрела объект основных средств, стоимостью 60 000 рублей плюс НДС 18% (10 200 рублей). В этом же месяце объект был принят к учету и введен в эксплуатацию.

Срок полезного использования данного объекта основных средств составляет 30 месяцев.

Процесс принятия к учету такого объекта основных средств в программе зависит от того, как организация собирается признавать материальные расходы в целях налогообложения прибыли. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.

254 НК РФ, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, …, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

В целях списания стоимости имущества, указанного в настоящем подпункте, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик в праве самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.

Другими словами организация может признать материальные расходы единовременно или признавать их постепенно (ежемесячно) в течение срока полезного использования.

Вначале рассмотрим вариант с единовременным признанием материальных расходов. В любом случае поступление объекта основных средств оформляется с помощью документа Поступление с видом операции Оборудование (в разделе ОС и НМА на панели навигации пункт называется Поступление оборудования). В «шапке» документа указывается контрагент-поставщик и договор с ним.

В табличной части на закладке Оборудование выбирается (создается) номенклатура с видом Оборудование (объекты основных средств). Указывается количество, стоимость и ставка НДС. Счет учета 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и счет учета НДС 19.01 «НДС при приобретении основных средств» при правильной настройке программы устанавливаются автоматически.

Пример заполнения документа Поступление показан на Рис. 1.

Рисунок 1.

При проведении документ учтет в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 08.04 стоимость без НДС приобретенного объекта основных средств и выделит по дебету счета 19.01 сумму НДС, предъявленную поставщиком.

Также документ сделает записи в регистры накопления по учету НДС: НДС предъявленный и НДС по приобретенным ценностям. НДС по основным средствам принимается к вычету только после принятия основного средства на учет с помощью регламентного документа Формирования книги покупок.

Проводки документа Поступление показаны на Рис. 2.

Рисунок 2.

Первая проводка нас не устраивает, так как основным средством (амортизируемым имуществом) данный объект является только в бухгалтерском учете. Поэтому, нам придется вносить свои корректировки.

Мы можем это сделать с помощью документа Операция, введенная вручную (я называю этот документ Бухгалтерская справка) или путем ручной корректировки непосредственно результата проведения документа. Мы выберем второй, более простой и менее трудоемкий способ.

Для этого в результатах проведения документа включим флажок Ручная корректировка.

В первой проводке удалим по дебету сумму налогового учета и отразим соответствующую временную разницу 60 000 рублей. Мы знаем, что суммы в проводке по дебету и кредиту должны соответствовать формуле: БУ = НУ + ПР + ВР.

Добавим одну проводку. По дебету выберем счет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», заполним соответствующую аналитику (аналитика полностью соответствует аналитике счета 08.

04) и не забудем указать количество. Счет кредита никакого значения не имеет, поэтому оставим счет 60.01.

Укажем только сумму налогового учета по дебету 60 000 рублей и соответствующую временную разницу минус 60 000 рублей.

В результате нашей корректировки получилось, что в бухгалтерском учете приобретенный объект основных средств относится к внеоборотным активам, а в целях налогообложения прибыли он относится к материалам – инвентарю и хозяйственным принадлежностям.
Проводки документа Поступление после корректировки приведены на Рис. 3.

Рисунок 3.

В этом же месяце объект основных средств был принят к бухгалтерскому учету и введен в эксплуатацию. Для отражения в программе данной операции используется документ Принятие к учету ОС с видом операции Оборудование. В «шапке» документа укажем местонахождение основного средства, материально-ответственное лицо и событие Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.

На закладке Внеоборотный актив укажем нужный нам вид операции, способ поступления и выберем из справочника Номенклатура наш объект основных средств. Счет учета 08.04 устанавливается автоматически.

В табличной части на закладке Основные средства создадим в справочнике Основное средство и заполним его реквизиты (в справочнике Основные средства вручную заполняются только две закладки: Главное и Дополнительно).

Заполним закладку Бухгалтерский учет. Счет учета 01.01 «Основные средства в организации», порядок учета Начисление амортизации и счет начисления амортизации 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» нас полностью устраивают.

Амортизация начисляется линейным способом и относится к общехозяйственным расходам (счет 26). Срок полезного использования составляет 30 месяцев.

На закладке Налоговый учет достаточно только указать, что стоимость не включается в расходы, так как никакого амортизируемого имущества в целях налогообложения нет.

При проведении документ спишет в бухгалтерском учете с кредита счета 08.04 в дебет счета 01.01 сформированную первоначальную стоимость основного средства.

Таким образом, мы приняли к бухгалтерскому учету и ввели в эксплуатацию объект основных средств с первоначальной стоимостью 60 000 рублей. В налоговом учете никакой первоначальной стоимости нет – с кредита счета 08.04 в дебет счета 01.01 списались временные разницы.

Пример заполнения соответствующего документа Принятие к учету ОС и результат его проведения приведены на Рис. 4.

Рисунок 4.

Как мы уже с вами отмечали, в целях налогообложения прибыли, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст.254 НК РФ, стоимость подобного имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. Следовательно, так как мы ввели объект основных средств в эксплуатацию, мы можем признавать материальные расходы.

Для этой цели мы можем использовать документ Требование-накладная. На закладке Материалы необходимо выбрать переданную в эксплуатацию номенклатуру и вручную указать счет ее учета 10.09.

На закладке Счет затрат выберем счет 26 «Общехозяйственные расходы», а в качестве аналитики счета укажем статью затрат с видом расхода Материальные расходы. При проведении документ в налоговом учете спишет стоимость имущества в дебет счета 26.

Таким образом, мы в целях налогообложения прибыли единовременно признали материальные расходы. Вместе со стоимостью списались на счет 26 и временные разницы.

Документ Требование-накладная и результат его проведения показаны на Рис. 5.

Рисунок 5.

Мы признали в целях налогообложения 60 000 рублей материальных расходов. В бухгалтерском учете расходы будут признаваться только в последующих периодах в виде сумм амортизации. Мы признали по дебету счета 01.01 временные разницы.

Когда расходы в налоговом учете признаются в текущем периоде, а в бухгалтерском учете будут признаваться в последующих периодах, такие временные разницы, в соответствии с ПБУ 18/02, называются налогооблагаемыми временными разницами (НВР).

Налогооблагаемые временные разницы приводят к признанию отложенного налогового обязательства (ОНО).
ОНО = НВР * СТнп = 60 000 рублей * 20% = 12 000 рублей

Поэтому, при закрытии месяца январь, регламентная операция Расчет налога на прибыль начислит по кредиту счета 77 отложенное налоговое обязательство по виду активов Основные средства в сумме 12 000 рублей и уменьшит текущий налог на прибыль.
Проводки регламентной операции представлены на Рис. 6.

Рисунок 6.

Со следующего месяца после принятия к учету начнет начисляться амортизация в бухгалтерском учете. При линейном способе начисления ежемесячная сумма амортизации рассчитывается по следующей формуле: Ам = СТп / СПИ = 60 000 рублей / 30 месяцев = 2 000 рублей

Проводка регламентной операции Амортизация и износ основных средств за февраль представлена на Рис. 7.

Рисунок 7.

В результате начисления амортизации мы признали в бухгалтерском учете 2 000 рублей расходов. В налоговом учете никаких расходов нет (расходы были полностью признаны при передаче в эксплуатацию), только списываются временные разницы.

А правильнее будет сказать, что признаются вычитаемые временные разницы (ВВР). Таким образом, разница между бухгалтерским и налоговым учетом начинает уменьшаться и начинает погашаться Отложенное налоговое обязательство (ОНО), начисленное в прошлом месяце.

Пог ОНО = ВВР * СТнп = 2 000 рублей * 20% = 400 рублей

При погашении Отложенное налоговое обязательство списывается с дебета счета 77 и увеличивает текущий налог на прибыль.
Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль за февраль представлены на Рис. 8.

Рисунок 8.

И так будет происходить в течение всего срока полезного использования объекта основных средств. Когда объект полностью спишется в бухгалтерском учете, тогда полностью погасится отложенное налоговое обязательство.
Рассмотрим второй вариант. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.

254 НК РФ, в целях списания стоимости имущества в течение более одного отчетного периода, налогоплательщик в праве самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.

Например, организация может списывать стоимость данного объекта основных средств в целях налогообложения прибыли равномерно в течение срока полезного использования. Тогда никаких разниц в суммах расходов и в моментах их признания не будет.

Подробно рассмотрим, чем будут отличаться наши действия при втором варианте признания материальных расходов. Нам в любом случае придется корректировать проводки документа Поступление также, как мы делали это ранее. Только вместо временных разниц мы по дебету счетов 08.04 и 10.09 должны признать постоянные разницы.

Проводки документа Поступление после произведенной корректировки для второго варианта приведены на Рис. 9.

Рисунок 9.

Соответственно, при принятии основного средства к учету, постоянные разницы с кредита счета 08.04 спишутся по дебету счета 01.01.
Проводка документа Принятие к учету ОС для второго варианта представлена на Рис. 10.

Рисунок 10.

Так как мы не признали никаких временных разниц, то в январе не будет начисляться отложенное налоговое обязательство. С февраля месяца в бухгалтерском учете начнет начисляться амортизация, только в дебет счета 26 будут списываться постоянные разницы Рис. 11.

Рисунок 11.

Одновременно с начислением амортизации в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли мы будем признавать в той же сумме материальные расходы. Для оформления данной операции в программе нам понадобится Бухгалтерская справка.

В табличную часть добавим проводку. По дебету выберем счет 26 и в качестве его аналитики укажем статью затрат с видом расхода Материальные расходы. По кредиту укажем счет 10.09 и выберем номенклатуру – наш объект основных средств, заполним остальную аналитику.

Количество заполнять не будем – спишем его по окончании срока полезного использования. Укажем сумму списания в налоговом учете (2 000 рублей) и соответствующую постоянную разницу со знаком минус.
Пример Бухгалтерской справки для нашего примера показан на Рис. 12.

Рисунок 12.

Таким образом, мы признали в бухгалтерском учете 2 000 рублей расходов в виде амортизации основного средства, а в целях налогообложения прибыли признали 2 000 рублей материальных расходов.

Мы признавали по дебету счета 26 постоянные разницы. При начислении амортизации – плюс 2 000 рублей, при признании материальных расходов – минус 2 000 рублей. Минус компенсировал плюс, то есть по счету 26 никаких постоянных разниц нет.

Это хорошо видно в оборотно-сальдовой ведомости Рис. 13.

Рисунок 13.

При втором варианте признания материальных расходов в учете нет ни временных, ни постоянных разниц. Следовательно, не признаются постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства.

Налоговый учет соответствует бухгалтерскому учету, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль.

Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль за февраль представлены на Рис. 14.

Рисунок 14.

Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи “Ю-Софт”

Источник: https://www.1c-usoft.ru/article/1s-bukhgalteriya-8-redaktsiya-3-0-varianty-prinyatiya-k-uchetu-obekta-osnovnykh-sredstv-stoimostyu-m/

Принятие к учету ОС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Принятие к учету ОС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Принять к учету основное средство в 1С 8.3 можно двумя способами. В данной публикации разберем существующие варианты оприходования ОС в 1С 8.3 и узнаем, когда они используются, а также какие нюансы могут возникнуть в каждом случае.

Как поставить на учет основное средство в 1С 8.3: варианты оформления

В 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:

Стандартный, при котором используют два документа:

  • оприходование ОС — с помощью документа Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
  • ввод в эксплуатацию ОС — с помощью документа Принятие к учету ОС.

Упрощенный, при котором используют единый документ:

  • оприходование и ввод в эксплуатацию ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.

Когда ввод в эксплуатацию ОС осуществляется одновременно с оприходованием ОС, то, конечно, удобнее отражать все операции в одном документе: использовать Упрощенный вариант. Но он имеет некоторые ограничения.

Упрощенный вариант нельзя использовать, если в первоначальную стоимость покупки основного средства будут добавлены дополнительные расходы при его приобретении.

Изучить подробнее Другие ограничения документа Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства

Как принять ОС к учету в 1С 8.3: стандартный способ

При стандартном способе оформляется два документа для принятия ОС к учету:

  • документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
  • документ Принятие к учету ОС;

Рассмотрим особенности заполнения каждого документа и их проведения.

Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование

Оформить оприходование основного средства данным документом можно через:

  • Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление –  раздел Оборудование;
  • ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Поступление оборудования.

Так, например, приобретение автомобиля, который мы планируем использовать на дорогах общего пользования, в 1С Бухгалтерии 8.3 рекомендуется оформлять через стандартный вариант, потому что в первоначальную стоимость авто будут включаться дополнительные затраты — в данном случае пошлина за его регистрацию в органах ГИБДД.

На вкладке Оборудование внесите приобретаемые основные средства и укажите их количество. Объекты основных средств выберите из справочника Номенклатура.

При проведении документа первоначальная стоимость внеоборотного актива будет учитываться на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», пока не будет введен документ Принятие к учету ОС.

Изучить подробнее:

Документ Принятие к учету ОС

Принять к учету основное средство данным документом можно через:

  • ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Принятие к учету ОС.

На вкладке Внеоборотный актив укажите данные приобретенного актива до ввода в эксплуатацию:

  • Оборудование — внеоборотный актив, вводимый в эксплуатацию; выберите из справочника Номенклатура;
  • Основной склад — место хранения оприходованного объекта;
  • Счет — счет учета затрат, где формируется первоначальная стоимость объекта.

На вкладке Основные средства выберите ОС, вводимые в эксплуатацию, из справочника Основные средства.

Параметры начисления амортизации, погашения стоимости объектов установите на отдельных вкладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет.

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

  • Счет учета — счет учета, вводимого в эксплуатацию ОС;
  • Порядок учета:
    • Начисление амортизации;
    • Стоимость не погашается.

При выборе значения Начисление амортизации установите параметры ее начисления.

На вкладке Налоговый учет установите Порядок включения стоимости в состав расходов.

В зависимости от порядка учета затрат на приобретение объекта в НУ в поле Порядок включения стоимости в состав расходов можно выбрать:

  • Начисление амортизации — для ОС, по которым будет начисляться амортизация;
  • Включение в расходы при принятии к учету — для объектов, расходы на приобретение которых единовременно будут учтены в расходах при принятии их к учету;
  • Стоимость не включается в расходы — для объектов, расходы на которые не будут учитываться в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Для НУ в документе невозможно выбрать способ начисления амортизации, т.к. его устанавливают в настройках учетной политики и применяют ко всем объектам ОС. В 1С способ устанавливается в блоке Главное – Настройки – Налоги и отчеты – раздел Налог на прибыль.

Для объектов, по которым начисляется амортизация, есть возможность начислить амортизационную премию. Ее параметры задают на отдельной вкладке Амортизационная премия.

Документ формирует проводки:

Изучить подробнее:

Как поставить на учет ОС в 1с 8.3: упрощенный способ

При упрощенном способе оформляют единый документ для принятия ОС к учету:

  • документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства.

Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства

Поставить на учет основное средство данным документом можно через:

  • Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление – раздел Основные средства;
  • ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Поступление основных средств.

В табличной части отразите приобретаемые объекты из справочника Основные средства.

В документе нет возможности указать количество объектов: к учету может быть принята только одна позиция в количестве одного объекта.

Одинаковые позиции основных средств добавьте в справочник Основные средства отдельными позициями и разграничьте их по определенным признакам, например, по рабочим местам (РМ).

По параметрам начисления амортизации, погашения стоимости объектов есть возможность указать только:

  • Способ отражения расходов по амортизации в шапке документа — единый для всех вводимых объектов;
  • Срок службы в табличной части — срок полезного использования, который установите одинаковый для НУ и БУ, конкретно по каждому объекту.

1С Бухгалтерия 8.3 сама в налоговом учете определяет порядок погашения стоимости приобретенного объекта:

  • если стоимость объекта не более 100 000 руб., затраты на приобретение единовременно включаются в расходы;
  • если стоимость объекта более 100 000 руб., то будет начисляться амортизация, согласно способу, установленному в учетной политике по НУ.

Независимо от Счета учета в табличной части документа, затраты на приобретение ОС будут автоматически учитываться на счете 08.04.2 «Приобретение основных средств», а потом списываться на Счет учета, установленный в документе.

В налоговом учете объекты, стоимость которых не более 100 000 руб., к амортизируемому имуществу не относятся, их стоимость включите в расходы единовременно при принятии к учету. В этом случае при проведении документа стоимость объекта в налоговом учете будет списана на счет затрат с аналитикой, автоматически проставляемой программой следующим образом:

  • Счет затрат — счет, установленный для начисления амортизации в БУ, заданный в поле Способ отражения расходов по амортизации;

Проверьте себя! Пройдите тест:

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(1 5,00 из 5)

Загрузка…

Источник: https://buhexpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/prinyatie-k-uchetu-os-v-1s-8-3-poshagovaya-instruktsiya.html

Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000

Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Система наблюдения довольно сложная и состоит из 10 видеокамер и сервера хранения и обработки информации. Кроме того, требуется воспользоваться услугами подрядной организации, которая всё это смонтирует и настроит.

Таким образом, в настоящий момент, актив стоимостью в диапазоне от 40 000 рублей до 100 000 рублей в бухгалтерском учете должен учитываться, как основное средство, а в целях налогообложения прибыли должен относиться к материальным расходам. В данной статье мы рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 можно отразить поступление и принятие к учету такого объекта основных средств.

Обязательно ли и каким образом учитывать оборудование стоимостью менее 40000 руб. после фактического списания его стоимости в бухгалтерском и налоговом учете? Способы контроля за списанным, но эксплуатируемым имуществом стоимостью менее 40000 руб.

правилами бухгалтерского учета не определены, поэтому организации вправе самостоятельно разработать способы учета этого имущества, основываясь на общих принципах бухгалтерского учета. В соответствии с п.5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001г.

№ 26н активы, которые отвечают всем признакам основных средств, но стоимость которых за единицу менее лимита, установленного учетной политикой организации, могут учитываться в составе материально-производственных запасов.

Как оприходовать основные средства в 1с 8.3 бухгалтерия

При поступлении товара с указанной особенностью необходимо будет выполнить некоторую верную последовательность действий. Обращаем внимание на то, что данная статья освещает постановку на учет ОС для российских пользователей.

Украинские пользователи могут оформлять нужное действие по сборке из составных частей используя спецификацию продукции.

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.

Как видим, на счете 08.04 отражена стоимость основного средства, на счете 19.01 – НДС при приобретении ОС. Отмечу, что в случае, когда основное средство было приобретено для деятельности, не облагаемой НДС, сумма НДС включается в первоначальную стоимость основного средства.

Этот документ формирует первоначальную стоимость основного средства — компьютер. Для отражения затрат используется счет 08.03 «Строительство основных средств». На счете 08.03 ведется аналитический учет в разрезе объектов строительства. В качестве объекта аналитического учета к счету 08.

03 как объект строительства вводим компьютер, который мы собираем.

Учет основных средств стоимостью до 100000 рублей

После монтажа всё купленное оборудование (видеокамеры и сервер) должно быть принято к учёту в качестве основного средства «Система видеонаблюдения».

Упрощенный вариант нельзя использовать, если в первоначальную стоимость покупки основного средства будут добавлены дополнительные расходы при его приобретении.

В январе 2016 года для управленческих нужд организация приобрела объект основных средств, стоимостью 60 000 рублей плюс НДС 18% (10 200 рублей). В этом же месяце объект был принят к учету и введен в эксплуатацию. Срок полезного использования данного объекта основных средств составляет 30 месяцев.

На закладке Оборудование открывшегося документа добавляем запись с элементом номенклатуры, который был приобретен организацией: При этом замечу, что ввести основное средство в справочнике Номенклатура необходимо заранее: Сформируем отчет о проводках к документу: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

В прошлом году в статью 256 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) были внесены изменения — увеличился стоимостной критерий для амортизируемого имущества.

Смотрите Рис.1)(Рис.1) После проведения документа Принятие к учету ОС сформируются следующие бухгалтерские проводки(Смотрите Рис.2): Дебет 01.01 Кредит 08.04 — на стоимость объекта ОС.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся записи в специальные ресурсы регистра бухгалтерии: Сумма НУ Дт 01.01 и Сумма НУ Кт 08.04 – на стоимость актива;Сумма НУ Дт 20 (25, 26, 44) и Сумма НУ Кт 01.01 – на сумму расходов на приобретение актива.

Если организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв.

После проведения документ «Передача оборудования в монтаж» формирует проводки в дебет счета 08.03, кредит счета 07. Для НУ в документе невозможно выбрать способ начисления амортизации, т.к. его устанавливают в настройках учетной политики и применяют ко всем объектам ОС.

Принятие к учету основных средств (ос) в 1с 8.3

Наше средство будет амортизироваться как в бухгалтерском, так и в налоговом учете линейным способом. Срок использования в обоих видах учёта — 5 лет. Кроме того, одним из критериев принятия актива в качестве объекта основных средств может являться стоимость этого актива. Так, согласно п.

5 ПБУ 6/01: активы, в отношении которых выполнятся условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

Новую карточку вызываем нажав кнопку «Создать», по окончанию ввода реквизитов подтверждаем кнопкой «Записать и закрыть».

В июне 2018 года бухгалтер в учете сделал такие проводки:

  • Дт 08 Кт 60 — 80 000 руб. (получено оборудование от поставщика);
  • Дт 08 Кт 60 — 4 000 руб. (учтены консультационные услуги в стоимости объекта);
  • Дт 01 Кт 08 — 84 000 руб. (моющий пылесос принят к учету в качестве ОС).

Сегодня мы рассмотрим сборку и ввод в эксплуатацию основного средства, требующего монтажа и состоящего из нескольких комплектующих (оборудования).

После выбора элемента справочника в табличной части документа автоматически заполнятся реквизиты «Счет учета» и «Счет учета НДС» в соответствии с настройками.
В бухгалтерском учете основных средств пока еще никаких изменений не произошло. В соответствии с п.

5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.

В табличную часть документа добавляем комплектующие для компьютера, указывая необходимое для одной единицы оборудования количество. На счете 08.03 количественный учет не ведется, и несколько единиц оборудования одним документом ввести не получится.

Обязательно ли и каким образом учитывать оборудование стоимостью менее 40000 руб. после фактического списания его стоимости в бухгалтерском и налоговом учете? Способы контроля за списанным, но эксплуатируемым имуществом стоимостью менее 40000 руб.

правилами бухгалтерского учета не определены, поэтому организации вправе самостоятельно разработать способы учета этого имущества, основываясь на общих принципах бухгалтерского учета. В соответствии с п.5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001г.

№ 26н активы, которые отвечают всем признакам основных средств, но стоимость которых за единицу менее лимита, установленного учетной политикой организации, могут учитываться в составе материально-производственных запасов.

Признание объектов основных средств амортизируемыми в бухгалтерском и налоговом учете зависит в том числе от их стоимости.

Рассмотрим этот процесс в бухгалтерской конфигурации 1С 8.3. Для версии 1С 8.2 все будет подобно, за исключением некоторых особенностей интерфейса.

Учет ос в 1с 8.3: поступление, принятие к учету, монтаж, амортизация, списание

Прощение беспроцентного займа: начисляем НДФЛ По правилам, действующим с 01.01.2016, при выдаче сотруднику беспроцентного займа начислять НДФЛ с образовавшейся у физлица матвыгоды от экономии на процентах нужно ежемесячно. Возникает вопрос: что делать с уже начисленными суммами налога в случае, когда заимодавец прощает заемщику всю сумму выданного займа.

В налоговом учете объекты, стоимость которых не более 100 000 руб., к амортизируемому имуществу не относятся, их стоимость включите в расходы единовременно при принятии к учету.
Поскольку мы закупаем комплектующие для последующей сборки основного средства, то необходимо оприходовать их на счет 07 «Оборудование к установке».

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС.

Так, например, приобретение автомобиля, который мы планируем использовать на дорогах общего пользования, в 1С Бухгалтерии 8.3 рекомендуется оформлять через стандартный вариант, потому что в первоначальную стоимость авто будут включаться дополнительные затраты — в данном случае пошлина за его регистрацию в органах ГИБДД.

В прошлом году в статью 256 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) были внесены изменения — увеличился стоимостной критерий для амортизируемого имущества.

С 2016 года в соответствии с пунктом 1 данной статьи, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

В бухгалтерском учете основных средств пока еще никаких изменений не произошло.

И видим, что по дебету счёта 01.01 у нас появилось основное средство. С этого момента ОС считается введённым в эксплуатацию.

Источник: http://rusjaimini.ru/korporativnoe-pravo/2766-kak-vnesti-v-1s-esli-osnovnoe-sredstvo-stoit-menshe-40000.html

Принятие к учету ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Как внести в 1с если основное средство стоит меньше 40000

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Основные средства и НМА » Принятие к учету ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция

Перед многими бухгалтерами стоит задача вести учет объектов основных средств (ОС) в базе 1С 8.3 в соответствии с положением по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” (ПБУ 6/01). В данной статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию как принять к учету основные средства в 1С 8.3 в организациях при ОСНО и УСН, стоимостью более 100 000 руб. и менее 100 000 руб.

Также рассмотрим еще очень важный момент: как правильно оприходовать основные средства в 1С 8.3 в случае, если ОС приобретено до начала ведения учета в информационной базе. Такое часто бывает на практике и многие теряются что делать. На примере покажем, как будут приниматься такие ОС с учетом первоначальной стоимости и начисленной амортизации в 1С 8.3.

Напомним, основное средство – это имущество, которые используются не для перепродажи в предпринимательской деятельности, со сроком полезного использования свыше двенадцати месяцев и стоимостью дороже 40 000 руб. для отражения в бух.учете и стоимостью свыше 100 000 руб. для налогового учета.

Принятие к учету основного средства до 100 000 руб

Рассмотрим первый пример, где примем к учету объект ОС стоимостью менее 100 000 руб. предприятием на общей системе налогообложения (ОСНО).

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” приобрела лазерное цветное МФУ HP LaserJet Pro 500 color MFP M570dw за 67 956 руб. Перед нами стоит задача принять к учету данное ОС в базе 1С 8.3.

Для начала сформируем документ Принятие к учету ОС: в меню ОС и НМА открываем раздел Принятие к учету ОС:

Нажимаем кнопку Создать:

Заполняем дату принятия к учету ОС; выбираем материально – ответвленное лицо (МОЛ) и местонахождение имущества.

В разделе Внеоборотные активы фиксируем способ поступления ОС, выбираем МФУ из номенклатурной группы, указываем склад хранения:

Переходим к закладке Основные средства, нажимаем кнопку Добавить:

Выбираем нужный объект ОС. Если в номенклатурном списке нет необходимого ОС, то создаем новое. Заполняем наименование, группу учета ОС, выбрав код ОКОФ. Амортизационная группа в 1С 8.3 заполнится автоматически:

Переходим к закладке Бухгалтерский учет: вносим счет, где будут учитываться ОС и порядок учета. ОС имеет стоимость больше 40 000 руб., поэтому необходимо в бух.учете начислить амортизацию.

Устанавливаем галочку в поле Начислять амортизацию и указываем счет начисления. Пусть для данного предприятия расходы амортизации ОС относятся на счет 20.

01 – основное производство линейным способом в течение 5 лет:

Для налогового учета имущество стоимостью 100 000 руб. и меньше, приобретенное после 01.01.2016г., учитывается в составе ОС и не признается амортизируемым. Расходы на покупку такого имущества учитывают сразу в составе материальных расходов.

На закладке Налоговый учет в строчке Порядок включения стоимости в состав расходов выбираем Включение в расходы при принятии к учету:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В нашем случае на предприятии не применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Поэтому проводки будут иметь следующий вид:

  • В бух.учете принятие к учету ОС –  Дт 01.01/Кт 08.04;
  • В налоговом учете еще и включение в состав расходов – Дт 20.01/Кт 01.01:

Если организация применяет ПБУ 18/02, то постоянные разницы в размере стоимости объекта, принимаемого к учету, отразятся в проводках налогового учета с минусом. Так, проводками Дт 20.01/Кт 01.01 отражается снимаемая с налогового учета стоимость ОС не признанного амортизируемым:

Каким образом необходимо устанавливать параметры амортизации для бухгалтерского и налогового учета в 1С 8.2 (8.3) при ОСНО, когда амортизация по налоговому учету начисляется по положениям главы 25 НК РФ смотрите в нашем видео уроке:

Как оприходовать основные средства стоимостью более 100 000 руб

Рассмотрим второй пример.

Допустим, организация Торговый дом “Комплексный” при ОСНО принимает к учету  Автомобиль легковой  Toyota Camry за 600 000 руб., НДС 18%.

Заполняем документ Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

На закладке Налоговый учет, в строчке Порядок включения в состав расходов выбираем Начисление амортизации. Проставляем флажок Начислять амортизацию и указываем срок полезного использования ОС – 84 месяца:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В бух.учете и налоговом учете проводки будут иметь следующий вид: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04 на сумму за вычетом НДС – 508 474, 58 руб.:

Принятие к учету ОС при УСН

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) используется особый учет основных средств (ОС) и документ Принятие  к учету ОС заполняется иначе.

При применении УСН амортизация ОС для налогообложения не начисляется, а расходы в течение двенадцати месяцев принимаются в особом порядке. Чтобы расходы были приняты нужно, чтобы задолженность перед поставщиком была погашена.

Расходы можно начать списывать с последнего числа квартала (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря), в котором ОС было введено в эксплуатацию. В конце года приобретённое ОС должно быть полностью списано.

Например, если объект ОС введен в 1С в эксплуатацию:

  • В первом квартале, то расходы признаются по одной четвертой ежеквартально;
  • Если во втором, то по одной третьей в течение трех кварталов;
  • Если в третьем квартале, то по половине суммы в течение двух кварталов;
  • Если в четвертом квартале, то вся сумма признается единовременно.

Если ОС не было оплачено полностью, то оплаченная доля будет учитываться пропорциональными долями в течение оставшихся отчетных периодов года после даты оплаты.

Рассмотрим третий случай.

Допустим, организация ООО “Гарант-Сервис” на УСН (доходы минус расходы) принимает к учету Ноутбук lenovo стоимостью 95 000 руб.

Заполняем Принятие к учету ОС аналогично рассмотренному первому примеру:

После заполнения разделов Основные средства и Бухгалтерский учет, переходим к Налоговому учету (УСН). Указываем стоимость объекта ОС, дату его приобретения и срок полезного использования. Порядок включения стоимости в состав расходовВключить в состав расходов. В подразделе Оплата прописываем сумму и дату оплаты, принимаемого к учету ОС:

Проводим документ и анализируем его движение по кнопке Дт/Кт. В бух.учете проводки будут сформированы: принятие учету ОС – Дт 01.01/Кт 08.04:

Стоить помнить, что применять УСН могут только те ИП или организации, у кого остаточная стоимость амортизируемых ОС не превышает ста миллионов рублей.

Подробнее как избежать ошибки при определении расходов по приобретению ОС по налоговому учету при применении УСН объект “доходы минус расходы” в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео:

Ввод остатков основных средств в 1С на примере автомобиля

Рассмотрим еще один случай. Зачастую ввод в эксплуатацию объекта ОС происходит раньше, чем предприятие начинает использовать для учета какие-либо программные продукты.

Источник: https://profbuh8.ru/2018/10/prinyatie-k-uchetu-osnovnyih-sredstv-os-v-1s-8-3/

НарушенийНет
Добавить комментарий