Получены материалы от поставщика проводка

Материалы поступили без расчетных документов

Получены материалы от поставщика проводка

В деятельности строительной организации часто возникает ситуация, когда материалы фактически получены, а расчетные документы от поставщиков еще не поступили. Разберемся, как в этом случае отражать материалы в бухгалтерском и налоговом учете.

Материально-производственные запасы, поступившие в организацию, но на которые отсутствуют расчетные документы, считаются неотфактурованными поставками (п. 36 Методических указаний по учету материально-производственных запасов).

При этом необходимо соблюдать следующие условия:

  • между продавцом и покупателем заключен договор, в соответствии с которым был отгружен товар;
  • быть переход права собственности на отгруженный товар в момент получения.

Если же на момент получения ценностей без сопроводительных документов договорные отношения с контрагентом отсутствуют или от него получено имущество, не являющееся объектом существующего договора, то право собственности на поступившие ценности не принадлежит организации. В этом случае она не может распоряжаться ими по своему усмотрению. Поступившие ценности должны быть отражены в учете по дебету забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Отражение в бухгалтерском учете

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, которые совершаются в организации, должны оформляться первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В то же время пунктом 5 статьи 8 Закона о бухгалтерском учете установлено, что все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

Каким образом при отсутствии документов можно одновременно выполнить данные требования? Тем более что Гражданский кодекс РФ предусматривает обязанность покупателя принять товар вне зависимости от отсутствия или наличия расчетных документов (ст. 484 и 513).

При принятии на склад материалов без сопроводительных документов оформляется акт о приемке материалов по унифицированной форме № М-7.

Акт составляется в двух экземплярах, при этом один возвращается поставщику (п. 37 Методических указаний по учету материально-производственных запасов).

Если в договоре стоимость материалов не установлена, то следует исходить из той цены, по которой организация обычно покупает аналогичное имущество. Основание – пункт 6.1 ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Корректировки при поступлении расчетных документов

При получении первичных учетных документов от поставщиков вносятся исправления в данные бухгалтерского учета.

Порядок внесения исправлений в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета установлен пунктом 11 приказа Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Данный порядок применим и в случае несвоевременного отражения операций на счетах бухгалтерского учета. Все зависит от того, когда поступили документы.

Расчетные документы получены в текущем отчетном году

Если документы получены в текущем отчетном периоде до окончания отчетного года и утверждения годовой бухгалтерской отчетности, то они подлежат отражению на счетах расчетов, а при отпуске сырья, материалов в производство – на соответствующих счетах учета расходов в общеустановленном порядке в том месяце, когда документы были переданы.

При поступлении документов после завершения календарного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности исправления производятся записями декабря года, за который составляется отчетность. Бухгалтерские проводки при этом будут следующие:

  • ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – оприходованы материалы на основании акта о приемке материалов по форме № М-7;
  • ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 – списана в производство часть поступивших неотфактурованных материалов;
  • ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 20 – списана стоимость принятых заказчиком работ;
  • ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам при получении документов поставщика в отчетном периоде;
  • ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – отражена стоимость материалов в соответствии с поступившими документами поставщика;
  • ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – принят к учету НДС, начисленный поставщикам товаров (работ, услуг) на основании счета-фактуры;
  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 19 – предъявлен к вычету НДС по товарам (работам, услугам);
  • ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 – отражена разница (уценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
  • ДЕБЕТ 60КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» – отражена разница (дооценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, в соответствии с поступившими документами поставщика;
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – оплачен счет поставщика.

Расчетные документы получены в следующем отчетном году

При получении первичных учетных документов в следующем отчетном году после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности в прошлый отчетный период исправления не вносятся.

Они отражаются в текущем отчетном периоде и признаются прибылью (убытками) прошлых лет с отражением по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками.

Аналогичная позиция изложена в пункте 41 Методических указаний по учету материально-производственных запасов. При этом:

  • учетная стоимость материальных запасов не меняется;
  • величина НДС принимается к бухгалтерскому учету в установленном порядке;
    • уменьшение стоимости отражается по дебету счетов расчетов и кредиту счетов финансовых результатов (как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году);
  • уточняются расчеты с поставщиком, при этом суммы сложившейся разницы между учетной стоимостью оприходованных материальных запасов и их фактической себестоимостью списываются в месяце, в котором поступили расчетные документы:

Бухгалтерские проводки при этом будут следующие:

  • ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 – отражена разница в стоимости материалов в соответствии с документами поставщика;
  • ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – принят к учету согласно счету-фактуре НДС, начисленный поставщикам товаров (работ, услуг);
  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 19 – предъявлен к вычету НДС по товарам (работам, услугам);
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – оплачен счет поставщика.

Порядок учета НДС

Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, организация вправе зачесть налог на добавленную стоимость только в случае, если у нее есть счет-фактура с выделенным НДС.

Следовательно, по неотфактурованной поставке этот налог не возмещается до тех пор, пока поставщик не представит расчетные документы.

Приходуются материалы без выделения НДС расчетным путем, даже если этот налог выделен в договоре отдельной суммой, так как оснований (счета-фактуры и других расчетных документов) для его выделения из цены не имеется. Действительно, за время действия договора с поставщиком могло произойти разное.

Например, он мог получить освобождение от уплаты НДС на основании статьи 145 Налогового кодекса РФ или перейти на «упрощенку». После получения расчетных документов поставщика и счета-фактуры сумма НДС отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость» и предъявляется к вычету.

Можно не подавать уточненную декларацию по НДС, даже если счет-фактура датирован прошлым налоговым периодом по НДС, если доказать факт получения счета-фактуры с опозданием. Для этого необходимо вести учет входящей корреспонденции (используются любые документы, подтверждающие, что счет-фактура поступил позже установленного срока).

Расчет налога на прибыль

Чтобы рассчитать налог на прибыль, организация должна знать сумму понесенных при выполнении работ материальных расходов (подп. 1 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ). Эта сумма определяется исходя из стоимости материальных ценностей, которая складывается из цены материалов и затрат на их приобретение.

А как определить цену материалов, если расчетные документы еще не получены? Кроме того, согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Следовательно, данные материальные расходы могут быть признаны для целей налогообложения прибыли только в периоде предоставления поставщиком расчетных документов.

Если это произошло в следующем налоговом периоде, то организация может признать эти расходы как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, в периоде получения материалов при их использовании в производстве расходы формируют бухгалтерскую прибыль (убыток), но не учитываются для целей налогообложения.

В этом случае организация признает в учете вычитаемую временную разницу и отражает отложенный налоговый актив записью по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» (п. 11, 14 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»).

При получении расчетных документов организация признает расход в налоговом учете. Соответственно на эту сумму уменьшается или полностью погашается отложенный налоговый актив, что отражается записью по дебету счета 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» и кредиту счета 09 (п. 17 ПБУ 18/02).

Если в соответствии с документами поставщика в бухучете отражена разница (уценка) в стоимости материалов, списанных на расходы, то на оставшуюся сумму вычитаемой временной разницы никогда не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль отчетного периода и последующих отчетных периодов. Необходимо списать оставшуюся сумму отложенного налогового актива со счета 09 на счет 99 «Прибыли и убытки» (п. 17 ПБУ 18/02).

В этом случае в бухгалтерском учете отражается прочий доход, который не учитывается для целей налогообложения прибыли. Организация признает постоянную разницу и отражает постоянный налоговый актив по дебету счета 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» и кредиту счета 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Пример

Организация заключила договор поставки материалов, в котором определены общий объем поставляемых материалов и общая стоимость договора и указано, что цена материалов определяется отдельно по каждой поставляемой партии.

При проведении инвентаризации организация обнаружила, что по одной из партий материалов, оприходованных в ноябре 2007 года по цене, рассчитанной исходя из средней цены договора (35 400 руб. , в том числе НДС 5400 руб.), поставщик не представил расчетные документы.

Материалы использованы при производстве подрядных работ, результаты которых переданы заказчикам в декабре 2007 года. При этом выручка составила 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.), себестоимость работ – 70 000 руб. (в том числен стоимость материалов – 30 000 руб. ).

Документы представлены поставщиком только в апреле 2008 года. Стоимость материалов, согласно расчетным документам, – 34 220 руб. (в том числе НДС 5 220 руб. ).

В бухучете будет записано следующее.

    В ноябре:
  • ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 – 30 000 руб. (35 400 – 5 400) – получены материалы по расчетной цене;
  • ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10 – 30 000 руб. – списаны материалы, использованные для работ.
  • В декабре:

  • ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 – 118 000 руб. – отражена задолженность заказчика за работы;
  • ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» – 18 000 руб. – начислен НДС с выполненных работ;
  • ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 20 – 70 000 руб. – списана себестоимость принятых заказчиком работ;
  • ДЕБЕТ 09КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» –
  • 7 200 руб. (30 000 руб. 5 24%) – отражен отложенный налоговый актив.

При получении расчетных документов от поставщика.

В апреле:

  • ДЕБЕТ 68 субсчет Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» КРЕДИТ 09 – 6 960 руб. (34 220 руб. – 5 220 руб. 5 24%) – уменьшен отложенный налоговый актив;
  • ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 09 – 240 руб. (7 200 – 6 960) – списан отложенный налоговый актив;
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» – 1 000 руб. (30 000 – (34 220 – 5 220)) – скорректировано обязательство перед поставщиком в части уменьшения стоимости материалов;
  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 – 240 руб. (1 000 руб. 5 24%) – отражен постоянный налоговый актив;
  • ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 5 220 руб. – отражена сумма НДС по материалам согласно счету-фактуре поставщика;
  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» КРЕДИТ 19 – 5 220 руб. – принята к вычету сумма НДС по материалам;
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 220 – произведена оплата поставщику.

Когда выставляют счет-фактуру?

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав счета-фактуры выставляют не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

По мнению судей, статья 172 Налогового кодекса РФ и другие нормы налогового законодательства не ставят право на налоговый вычет в зависимость от своевременности выставления поставщиком счета-фактуры (см. постановление ФАС Московского округа от 21 июля 2008 г.

№ КА-А40/6416-08).

Источник: http://eccon.ru/publish/esli-materialy-postupili-bez-raschetnyh-dokumentov

Получены материалы от учредителей проводка

Получены материалы от поставщика проводка

а) в данной операции участвуют активный счет 10 «Материалы» и пассивный счет 60 «Расчеты с поставщиками».

Не указано, от кого получены материалы, значит они приобретены у поставщиков, как это бывает в большинстве случаев, в остальных вариантах обычно оговаривается, от кого поступили средства;
б) определимся с активным счетом 10.

Материалы получены (увеличение в дебете активного счета), поэтому счет 10 дебетуется, при этом появилась задолженность перед поставщиками, поэтому пассивный счет 60 будет кредитоваться.

а) в данной операции участвуют два пассивных счета — 80 «Уставный капитал» и 83 «Добавочный капитал»;
б) определимся сначала с одним счетом, например со счетом 80. Уставный капитал увеличивается (увеличение в кредите пассивного счета), поэтому пассивный счет 80 кредитуется, а уменьшение в пассивном счете 83 будет показано в дебете.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при УСН, проводки) в 2019 году

Прибыль в виде безмездной помощи, полученной от юрлица (либо физлица), относят к внереализационным доходам, с которых высчитывается налог. Не подлежат налогообложению внесенные взносы на безмездной основе в случаях, регламентируемых законом (НК РФ, ст. 38, п.2; 250, п. 8; 251, п.1).

К льготной категории денежной помощи по части налогообложения относят договор займа. На полученные по нему деньги не начисляется процент. Сами денежные средства передаются на возвратной основе. Посему налог по прибыли с этих денег не исчисляется.

Получено оборудование от учредителей проводка

Все перечисленные затраты нужно учесть по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет (в зависимости от вида купленного имущества): 08-1 «Приобретение земельных участков»; 08-2 «Приобретение объектов природопользования»; 08-4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»; 08-7 «Приобретение взрослых животных». Если организация платит НДС, то сумму налога, предъявленную продавцом основного средства, в его первоначальную стоимость не включают, а учитывают на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» субсчет 1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств». После оприходования основного средства ее принимают к налоговому вычету (на основании счета-фактуры продавца). Если организация не платит НДС, то сумма этого налога увеличивает первоначальную стоимость основного средства и к налоговому вычету не принимается.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

Фирма может установить меньший лимит стоимости основных средств, которые списывают сразу после их передачи в эксплуатацию. Об этом необходимо написать в бухгалтерской учетной политике.

Единицей учета основных средств является инвентарный объект: -отдельный предмет (например, сейф); -единый комплекс из нескольких предметов, которые смонтированы на едином фундаменте или имеют общее управление (например, компьютер, в состав которого входят системный блок, монитор, клавиатура, мышь).

Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя

  • Займ не облагается налогами, если доля участника оставляет более 50 процентов.
  • Займ позволяет сэкономить денежные средства предприятия (повышенные ставки) и драгоценное время работодателя на сбор документации, так как не требуется обращения в банк.
  • Займ дает шанс на реабилитацию убыточных предприятий.
  1. Копия Устава организации;
  2. Экономическое обоснование целей займа;
  3. Решение общего собрания участников ООО, акционеров об одобрении займа;
  4. Согласие на обработку данных персонального характера для физического лица;
  5. Документальное подтверждение того, что общее собрание участников является единоличным исполнительным органом;
  6. Дубликаты документов о назначении начальника (руководителя).

Получен займ от учредителя проводки

Учете общества, безвозмездно получившего вексель от своего учредителя.Бухгалтерские проводки. Начисление д 75 суб расчеты с учредителями. К 80 суб в случае окончания договора сберегательного займа, до прихода пайщика за средствами: д 50,51 к 76 – получены целевые средств.

Брали займ у учредителя процентный в размере 50 млн. Займ был 11) какие проводки на взаимозачет подоходного налога? итак. Все получен займ.1) д50 к51 получены денежные средства с расчетного счета в кассу;. Что эта проводка означает выдачу путевки работнику или если займ выдает д51 к75.

1 внесены денежные средства на расчетный счет учредит.

Tеперь получить займ очень просто! выберите сумму и срок займа вот это — получен займ от учредителя проводки, определение понятия займы без.

Заем от учредителя заём от учредителя фирме? займ от учредителя? необходимо сделать следующие бухгалтерские проводки: дебет 51 кредит 66.Беспроцентный займ от учредителя: проводки. Беспроцентный займ от учредителя.

Когда предприятием получен займ от учредителя, проводки, которые оформляет бухгалтер.

Финансовая помощь безвозмездно от учредителя

Как и во времена возникновения самого бухучета в далекие теперь средние века, так и сегодня точное соблюдение всех правил проведения финансовых операций и фиксация их на бумаге в достаточном объеме упорядочивает не только денежные, правовые, но и морально – этические отношения между партнерами, являющимися соучредителями субъектов предпринимательской деятельности.

Таким образом, осуществление финансовой помощи на безвозвратной основе может быть проведено несколькими вариантами — взнос в уставной капитал, оформление займа или вклада в имущество. Отразить все эти процедуры в обязательном порядке следует должным образом в реестрах бухгалтерского учета.

Для начала напомним, что безвозмездно полученные материалы в составе доходов в целях исчисления налога на прибыль не учитываются, если уставный капитал принимающей стороны более, чем на 50% состоит из доли учредителя — физического лица. Однако не стоит забывать об обязательном условии: полученное имущество не признается доходом только в том случае, если в течение 1 года со дня его получения оно не передается третьим лицам.

Безвозмездно полученные товары или материалы являются внереализационными доходами. Так сказано в пункте 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации». Доход равен текущей рыночной стоимости. Причем данные о ценах должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это прописано в пункте 10.3 вышеуказанного ПБУ.

Займ учредителя ооо проводки

Онлайн консультация юриста! задайте вопрос на сайте! ответ сразу. Проводки я так понимаю у вас через – вклада в имущество ооо если доля учредителя. У нас ооо. Три учредителя. Два из них являются работниками организации. Этот займ брался по договору займа от одного из них брался, как займ .

Источник: https://transmskru.com/polucheny-materialy-ot-uchrediteley-provodka/

Получены от поставщиков материалы проводка

Получены материалы от поставщика проводка

Погашение учредителем (участником) задолженности перед предприятием по взносам в уставный капитал путем внесения активов, которые предприятие намерено использовать в качестве производственных запасов (в данном случае материалов).Целевые поступления материалов на пополнение производственных запасов.

Операция проводится без предварительного начисления. Так бывает, когда грантополучатель достоверной информацией о предстоящем целевом финансировании грантополучатель не располагает до момента фактического принятия активов на баланс.

Такой проводкой отражается поступление сырья и материалов, приобретаемых с целью их использования в операционной деятельности.Проводка регистрируется на основании принятых от поставщиков накладных, актов и других приходных документов.

Такой проводкой отражается поступление сырья и материалов, приобретаемых у иностранных поставщиков с целью их использования в операционной деятельности.Предъявлена претензия поставщику запасов на сумму стоимости некачественной или недопоставленной партии сырья и/или материалов.

Учет поступления материалов. Бухгалтерские проводки

Проводка действительна в случае, когда дефекты или недостача были обнаружены после того, как полученные запасы были оприходованы на счет 20 исходя из цен, которые значатся в договоре.

Использование производственных запасов (сырья, материалов) на гарантийный ремонт.

Такая проводка характерна для предприятий, самостоятельно занимающихся гарантийным обслуживанием произведенных ими изделий.

Списание сырья и материалов в производство на предприятиях, применяющих в учете затрат счета класса 8.

Одновременно может регистрироваться параллельная проводка с кредита счета 801 в дебет счета 23 (но не обязательно).

Списание запасов (в данном случае сырья и материалов) на нужды, связанные с управлением производственными подразделениями или предприятием в целом.

Эта корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8.

Списание запасов (в данном случае сырья и материалов) на нужды, связанные с финансово-инвестиционной деятельностью на предприятиях, применяющих в учете затрат счета класса 8.

Такой же проводкой отражаются потери запасов вследствие чрезвычайных обстоятельств или расходы этих запасов на нужды, связанные с ликвидацией последствий чрезвычайных событий.

Такой проводкой отражается поступление приобретенных на стороне полуфабрикатов и/или комплектующих изделий, с целью их использования в операционной деятельности.

Такой проводкой отражается поступление полуфабрикатов и/или комплектующих изделий, приобретаемых у иностранных поставщиков с целью их использования в операционной деятельности.

Предъявлена претензия поставщику ПФ и КИ на сумму стоимости некачественной или недопоставленной партии.

Проводка действительна в случае, когда дефекты или недостача были обнаружены после того, как полученные товары были оприходованы на счет 202 исходя из цен, которые значатся в договоре.

Покупные ПФ и комплектующие изделия, использованные на гарантийный ремонт, списываются за счет резерва, после предоставления предприятием – продавцом отчета об их использовании в гарантийном обслуживании.

Такая проводка характерна для предприятий, самостоятельно занимающихся гарантийным обслуживанием произведенных ими изделий. пример в практической части раздела «Учет обеспечений и резервов».

Списание покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий в производство на предприятиях, применяющих в учете затрат счета класса 8.

Одновременно может регистрироваться параллельная проводка с кредита счета 802 в дебет счета 23 (но не обязательно).

Такой проводкой отражается поступление топлива (моторного, технологического), с целью его использования в операционной деятельности.

Такой проводкой отражается поступление топлива (моторного, технологического), приобретаемого у иностранных поставщиков с целью его использования в операционной деятельности.

Проводка регистрируется на основании принятых от поставщиков накладных, актов и других приходных документов.

Однако счет 203 для отражения подобных операций можно корреспондировать со счетом 745 лишь в том случае, если это топливо получено на нужды инвестиционно-финансовой деятельности (не операционной).

Предъявлена претензия поставщику топлива на сумму стоимости некачественной или недопоставленной партии.

Проводка действительна в случае, когда дефекты или недостача были обнаружены после того, как полученные товары были оприходованы на счет 203 исходя из цен, которые значатся в договоре.

Списание топлива (моторного или технологического) в производство на предприятиях, применяющих в учете затрат счета класса 8.

Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8; после чего регистрируется параллельная проводка с кредита счета 803 в дебет счета 23 (но не обязательно).

Списание топлива (моторного или технологического) на нужды, связанные с управлением производственными подразделениями или предприятием в целом.

Списание топлива (моторного или технологического) на нужды, связанные с финансово-инвестиционной деятельностью на предприятиях, применяющих в учете затрат счета класса 8.

Такой проводкой отражается поступление тары и/или тарных материалов, с целью их использования в операционной деятельности.

Такой проводкой отражается поступление тары и/или тарных материалов, приобретаемых у иностранных поставщиков с целью использования в операционной деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Безвозмездное получение тары и/или тарных материалов. Однако счет 204 для отражения подобных операций можно корреспондировать со счетом 745 лишь в том случае, если эта тара получена на нужды инвестиционно-финансовой деятельности (не операционной).

Списание тары и тарных материалов в производство на предприятиях, применяющих в учете затрат счета класса 8.

Одновременно может регистрироваться параллельная проводка с кредита счета 804 в дебет счета 23 (но не обязательно).

Списание тары (или тарных материалов) на нужды, связанные с управлением производственными подразделениями или предприятием в целом.

Выдача стройматериалов со склада на стройплощадку (через представителя подрядчика, если строительство ведется подрядным способом, или штатному ответственному лицу, если строительство ведется хозяйственным способом).

Такой проводкой отражается поступление стройматериалов, приобретаемых предприятием-застройщиком с целью их использования в капитальном строительстве.

Такой проводкой отражается поступление стройматериалов, приобретаемых предприятием-застройщиком у иностранных поставщиков с целью их использования в капитальном строительстве.

Оприходование безвозмездно полученных стройматериалов. Однако счет 205 для отражения подобных операций можно корреспондировать со счетом 745 лишь в том случае, если эти стройматериалы получены на нужды инвестиционной деятельности (каковой, собственно и является, например, капитальное строительство).

Предъявлена претензия поставщику стройматериалов на сумму стоимости некачественной или недопоставленной партии.

Проводка действительна в случае, когда дефекты или недостача были обнаружены после того, как полученные товары были оприходованы на счет 205 исходя из цен, которые значатся в договоре.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками – Аудиторская компания ЭСТ- аудит

Получены материалы от поставщика проводка

Основные бухгалтерские проводки по счету 3310 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

операцииДокументНомера корреспондирующих счетов
ДебетКредит

1. Получены счета поставщиков и подрядчиков,

в том числе:

— за поступившие основные средства

— Налог на добавленную стоимость по

приобретенным основным средствам

Счет-фактура с НДС

2400 «Основные средства»

1420 «НДС к зачету»

3310 «Расчеты с поставщиками»

3310 «Расчеты с поставщиками»

— за поступившие материальные ценности

— Налог на добавленную стоимость по

приобретенным материальным ценностям

Счет-фактура с НДС

1300 «Запасы» (соответствующий счет раздела)

1420 «НДС к зачету»

3310 «Расчеты с поставщиками»

3310 «Расчеты с поставщиками»

— за услуги по производству (включаемые

в себестоимость производства)

— Налог на добавленную стоимость по

приобретенным услугам

Счет-фактура с НДС

1340 «Незавершенно производство»

1420 «НДС к зачету»

3310 «Расчеты с поставщиками»

3310 «Расчеты с поставщиками»

— за услуги реализации

— Налог на добавленную стоимость

по приобретенным услугам

Счет-фактура с НДС

7100 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг»

1420 «НДС к зачету»

3310 «Расчеты с поставщиками»

3310 «Расчеты с поставщиками»

— Административные расходы

— Налог на добавленную стоимость

по приобретенным услугам

Счет-фактура с НДС

7200 «Административные расходы»

1420 «НДС к зачету»

3310 «Расчеты с поставщиками»

3310 «Расчеты с поставщиками»

— Получены счета поставщиков по

не поступившим материальным ценностям

– Поступили материальные ценности

по ранее акцептованным счетам

Счет-фактура с НДС

Акт приемки материалов

1310 «Запасы» субсчет «Запасы в пути”

1300 «Запасы»

3310 «Расчеты с поставщиками»

1300 «Запасы» субсчет «Запасы в пути”

— Оприходованы материальные ценности,

счета поставщиков по которым не поступили — Акцептованы счета поставщиков

по оприходованным ранее материальным ценностям

Акт приемки материалов, накладная

Счет-фактура поставщика

1300 «запасы (соответствующий счет»)

субсчет

3310 “Неотфактурованные поставки”

субсчет

3310 “Неотфактурованные поставки”

3310 «Расчеты с поставщиками»

2. Оплачены счета поставщиков и подрядчиковРасходный кассовый ордер, выписка из расчетного или валютного счета3310 «Расчеты с поставщиками»1000 «денежные средства»

3. Выдан аванс поставщику (подрядчику)

под поставку материальных ценностей, выполнение работ

Платежное поручение, расходный ордер1610 «Авансы выданные»1000 «Денежные средства»
4. Зачет выданного аванса3310 «Расчеты с поставщиками»1610 «Авансы выданные»

5. Признание курсовой разницы по счету

3310:

Расчет
— положительная3310 «Расчеты с поставщиками»6250 «Доходы от курсовой разницы»
— отрицательная7430 2Расходы по курсовой разнице»3310 «Расчеты с поставщиками»

6. Списан аванс, невозвращенный

поставщиками (подрядчиками)

за счет прибыли

Бухгалтерская справка7400 «Прочие расходы»1610 «Авансы выданные»

7. Списаны неоплаченные счета

поставщиков и подрядчиков на доходы

Бухгалтерская справка3310 «Расчеты с поставщиками»6280 «Прочие доходы»

Суммы, отражаемые по кредиту счета 3310 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” зависят также от соответствия сроков поступления материальных ценностей и платежных документов:

Материалы (услуги)Платежные документы

кредит счета 3310

“Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Поступили (получены)ПоступилиСумма в пределах акцепта (счет-фактуры)
Поступили (получены)Не поступили

Сумма фактически поступивших материалов

(полученных услуг) по ценам, установленным

в договоре

Не поступили (не получены)ПоступилиСумма, указанная в счете поставщика

Расчёты с поставщиками и подрядчиками могут осуществляться на следующих условиях расчета:

1. Оплата поставщику после отгрузки им товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг.

Например, консервный завод получил от поставщика партию сырья на сумму 2 260 000 у.е. ( в том числе НДС 13 %). Согласно условиям договора оплата будет произведена после отгрузки товара. Данная операция будет отражена в учете следующим образом:

Поступление сырья на основании счета поставщика:

Дт 1310 «сырье и материалы»2 000 000
Дт 1420 «НДС к зачету»260 000
Кт 3310 «Расчеты с поставщиками»2 260 000

Погашение задолженности перед поставщиком:

Дт 3310 «Расчеты с поставщиками»2 260 000
Кт 1000 «Денежные средства»2 260 000

2. Предварительная оплата поставщику за поставляемые товарно-материальные ценности, выполнение работ или оказания услуг.

Например, консервный завод получил от поставщика партию сырья на сумму 2 260 000 у.е. ( в том числе НДС 13 %). Согласно условиям договора отгрузка будет произведена после предварительной оплаты стоимости сырья в размере 50 % . Данная операция будет отражена в учете следующим образом:

Предварительная оплата 50 % на основании договора:

Дт 1610 «Авансы выданные»1 130 000
Кт 1000 «Денежные средства»1 130 000

Поступление сырья на основании счета поставщика:

Дт 1310 «сырье и материалы»2 000 000
Дт 1420 «НДС к зачету»260 000
Кт 3310 «Расчеты с поставщиками»2 260 000

Зачет аванса выданного:

Дт 3310 «Расчеты с поставщиками»1 130 000
Кт 1610 «Авансы выданные»1 130 000

Погашение оставшейся задолженности перед поставщиком:

Дт 3310 «Расчеты с поставщиками»1 130 000
Кт 1000 «Денежные средства»1 130 000

Определение кредиторской задолженности, как правило, не представляет проблемы, так как она подтверждается счетами-фактурами. Некоторую сложность представляет собой учет скидок за оплату в срок, предоставляемых поставщиками. Существует два метода учета скидок: валовый (брутто) и чистый (нетто). Выбор метода учета скидок организация определяет самостоятельно.

Рассмотрим пример отражения скидок при расчетах с поставщиками:

Сделаны закупки товаров стоимостью 3000 у.е. на условиях 2 % скидки при оплате в течение10 дней.

Расчеты с поставщиками будут отражены следующим образом:

операцииВаловый методЧистый метод
Покупка товаров

Дт 1300 «запасы»       3000

Кт 3310 «Расчеты       3000

с поставщиками

Дт 1300 «запасы»       2940

Кт 3310 «Расчеты       2940

с поставщиками

(сумма за минусом скидки)

Счет оплачен в течение 10 дней

( в период действия скидки)

Дт 3310 «расчеты        3000

с поставщиками»

Кт 1300 «Запасы»        60

Кт 1000 «Денежные

средства»                     2940

Дт 3310 «Расчеты с поставщиками    2940

Кт 1000 «Денежные Средства»          2940

Если счет не был бы оплачен в срок,

то на 11 день признается:

Дт 1300 «Запасы»      60

Кт 3310 «Расчеты      60

с поставщиками

(потерянные скидки)

Оплата счета по истечении 10 дней

Дт 3310 «расчеты        3000

с поставщиками»

Кт 1000 «Денежные

средства»                     3000

Дт 3310 «расчеты    3000

с поставщиками»

Кт 1000 «Денежные

средства»                 3000

Аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками необходимо вести по каждому поставщику и подрядчику в отдельности.

При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам; поставщикам по неотфактурованным поставкам; авансам выданным; поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 3310 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” обособленно.

Предыдущая Страница 2 из 2

Источник: http://est-audit.kz/uchet-raschetov-s-postavschikami-i-podryadchikami.html?page=2

НарушенийНет
Добавить комментарий