Проводки безвозмездный взнос от учредителя

Безвозмездный взнос учредителя на расчетный счет проводки

Проводки безвозмездный взнос от учредителя

Проводки будут выглядеть так:

  • датой оформления протокола собрания участников (или решения единственного учредителя) нужно провести дебет 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – принято решение погасить убыток за счет акционера (учредителя);
  • датой поступления финансов на счет проводится дебет 50(51), кредит 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка» – получены финансы от учредителя на покрытие убытков по итогам отчетного года.

ПРИМЕР. ЗАО «Стальпрокат» применяет общую систему налогообложения. По финансовым итогам 2016 года за ним значится убыток в сумме 600 000 руб. Учредителями ЗАО «Стальпрокат» являются Р. И. Проскуров (доля в уставном капитале 51%), Н. С. Пробирченко (доля в уставном капитале 28%) и Л. Д. Самойлова (доля составляет 21%).

Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

ДТ 08, КТ 83 (Взнос учредителя на прибавление чистых активов) — принятие основного средства Внесение основных средств учредителем на прибавление чистых активов ДТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба), КТ 84 — фиксировано решение о покрытии ущерба; ДТ 51, КТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба) — зачисление денежной помощи (взноса) Взнос на покрытие ущерба ДТ 50 (51), КТ 91-1 — внесение денег учредителем; ДТ 91-1, КТ 99 — годовой доход; ДТ 99, КТ 84 — чистый годовой доход; ДТ 84, КТ 82 — взнос для прибавления резервного фонда сообразно нормам Устава организации Взнос на прибавление резервного фонда Оформление безмездной помощи учредителя: способы и сопутствующие документы Процесс оформления безмездной помощи учредителя начинается с проведения общего собрания участников, где изначально звучит и согласовывается вопрос о ее предоставлении.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2018 году

Важно Заключаемое между двумя юрлицами соглашение не должно содержать признаков дарения, указание на подобную подоплеку в правовой стороне договора. Оптимальный вариант — договор о предоставлении безмездного целевого финансирования.

Скачать образец договора о предоставлении средств целевого финансирования (2018) Налоговый учет безмездной помощи учредителя своей компании Прибыль в виде безмездной помощи, полученной от юрлица (либо физлица), относят к внереализационным доходам, с которых высчитывается налог.

Не подлежат налогообложению внесенные взносы на безмездной основе в случаях, регламентируемых законом (НК РФ, ст. 38, п.2; 250, п. 8; 251, п.1).

Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

ИА ГАРАНТ ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный участник ООО (физическое лицо (российский гражданин), доля участия 100%) хочет внести на расчетный счет общества денежные средства на безвозмездной основе (дарение обществу). Соответствующее решение пока не оформлено.

Как отразить подаренные участником денежные средства в бухгалтерском и налоговом учете ООО? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При получении денежных средств от участника в рассматриваемой ситуации у общества не возникнет налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС.


При этом в бухгалтерском учете общество должно будет признать прочий доход.

Как отразить взнос учредителя на расчетный счет

К СВЕДЕНИЮ! Такой способ выбирают предприниматели, которые не хотят связываться с банковским кредитованием с его обязательными процентами.

Особенности учредительской безвозмездной помощи Когда участник принимает решение помочь своей фирме финансово или имущественным вкладом, он должен решить, собирается ли он когда-либо потребовать активы обратно. Если да, то такая передача средств будет называться возвратной, а такая передача средств – займом.


Он может быть сделан под очень низкий процент или вовсе без него. В любом случае, эти моменты нужно оговорить в договоре при оформлении ссуды. Если же речь идет именно о безвозмездной помощи, то возврата средств не предполагается.

Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

При меньших долях стоит уплачивать налоги.Безвозмездной помощью стоит считать перечисления средств в качестве материальной помощи. При этом не возникает обязательства получателей по возврату полученных денег. Если доля учредителя при внесении средств меньше 50%, безвозмездно переданная сумма будет считаться внереализационной прибылью.

Внимание Это стоит учесть при произведении налоговых платежей. Дата получения прибыли – день, когда финансовые средства поступили на счета или в кассу получателей. В бухучете ООО признает прочую прибыль. В соответствии с подп.
11 п. 1 ст. 251
146 НК). Согласно п.

Источник: http://lic-r.ru/bezvozmezdnyj-vznos-uchreditelya-na-raschetnyj-schet-provodki/

Проводки безвозмездный взнос от учредителя

Проводки безвозмездный взнос от учредителя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Проводки безвозмездный взнос от учредителя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Главной целью таких взносов является пополнение финансовых резервов компании. Иногда такие операции проводят, чтобы создать дополнительные или резервные активы, или для покрытия убытков, появившихся в процессе осуществления деятельности организации.

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

В бухгалтерском учете денежные средства, полученные российской организацией от учредителя безвозмездно, являются прочими доходами и признаются на дату их поступления (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). В налоговом учете в соответствии с пп. 11 п. 1 ст.

Пример 3 — пополнение резервного фонда от учредителя

Указанные нормы одинаково действуют при кассовом методе и методе начисления. Принятая помощь в виде имущества, имущественных (неимущественных) прав и направленная на прибавление чистых активов не облагается налогом на прибыль.

Безвозмездную финансовую помощь, многие считают нонсенсом, или относят к разряду махинаций (бывает и такое) но в большинстве случаев, это единственное средство избежать банкротства какой-либо организации и удержать её на плаву.

Иногда, конечно, за благими намерениями кроется нечто большее, например вливание капитала, таким образом, чтобы не платить обременительные налоги, а иногда и банальное отмывание денежных средств.

Известно, что в бухгалтерии любые хозяйственные операции оформляются проводками. Но с другой стороны проводки осуществляются только на основании соответствующих документов. Возможность финансовой помощи должна упоминаться в учредительных документах.

Для правомерности проведения операции «финансовая помощь учредителя» необходимо так называемое «решение» — внутренний документ в свободной форме, где учредитель или собрание учредителей указывает на решение оказания финансовой помощи и указывает сумму.

НК), если сумма вносится гражданином, доля которого в уставном капитале больше 50%, и если имущество компании, не будет передаваться в течение года иному лицу.

Внесение денег на расчетные счета ООО в уставной капитал оформляют в отдельности по каждому участнику (в рамках его доли). Если своевременно не оплачена доля или оплачена не в полной мере, она перейдет к ООО и будет распределена между остальными учредителями.

Если безвозмездный При безвозмездной передаче компании средств стоит подготовить договор, которым может называться:

  • контрактом финансирования;
  • решением, соглашением о финансовой помощи учредителей;
  • соглашением об оказании финансовой помощи. Такой способ подойдет в том случае, если учредительская доля в уставном капитале составила больше 50 %.

Пример 2 — помощь для погашения убытка

На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается. Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99. При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете.

Увеличить средства предприятия можно разными способами. К одним из них относится внесение взноса учредителем на расчетный счет. Но его можно совмещать и с другими финансовыми вливаниями, чтобы полноценно сформировать уставной капитал.

Отражение операций по расчетным счетам осуществляется в регистре бухучета на счете 51. Фиксируют поступившие и списанные суммы. Если сумма по ошибке относится в кредит или дебет, тогда стоит использовать счет 76.

Фиксация операция осуществляется на основании банковской выписки и денежно-расчетной документации. Основание для открытия и произведения операций по счету – банковские контракты.

Каково назначение р/с Расчетные операции между компаниями могут возникать из договорных взаимоотношений по поставке материальных ценностей, предоставлению услуг, работ.

Срок оплаты устанавливается договором об учреждении (решением единственного учредителя), однако этот период не должен превышать 4 месяцев со дня регистрации ООО при создании фирмы. Если же речь идет об увеличении капитала, то он оплачивается в течение 2 месяцев со дня принятия соответствующего решения (хотя уставом или решением может быть предусмотрено и иное).

Такой доход облагается налогом, размер которого будет напрямую зависеть от системы налогообложения Налог не будет выплачиваться, если учредитель, являющийся заёмщиком, имеет долю от половины от уставного капитала В данном случае средства будут считаться безвозмездной помощью организации Осуществление безвозмездной помощи не может быть осуществлено Если учредитель является юридическим лицом Получение займа от учредителя может стать хорошим вариантом, способным в нужный момент спасти ситуацию. Денежные средства могут понадобиться на решение возникших проблем, таких как срочная необходимость оплаты товаров, кредитов и иные возможные варианты.

Первая бухгалтерская проводка: Дт51 Кт98-02 — отражает безвозмездную сумму от учредителя в составе доходов будущего периода (денежная сумма поступила на расчетный счет).

В 1С есть достаточный набор стандартных инструментов для автоматического формирования проводок. Для этого все операции записываются через введение соответствующих документов и потом отражаются в «Журнале операций». Но конкретно для случая «финансовая помощь учредителя», таких документов нет, поэтому проводки надо записать вручную.

  • Для записи проводки в 1С: в верхнем левом углу выбрать иконку «Рабочий стол», из выпадающего меню выбрать «журнал операций». Открывается «журнал операций»;

Пример 1 — взнос учредителя на расчетный счет проводки 10.09.2015 Фирма «А» получила безвозмездную финансовую помощь в денежной форме от учредителя Иванова А.А.

Организации на УСН, ОСН, ЕСХН, получившие денежную помощь от учредителя, который владеет менее 50% их капитала, учитывают ее во внереализационном доходе.

Стоит отметить, что счет 98.02 «Безвозмездные поступления» не используется при поступлении финансовой помощи в виде денежных средств, так как на нем учитывают доходы от безвозмездных поступлений неденежных активов.

НДС обязателен к уплате только в тех случаях, когда:

  • организация использует полученные товары в целях дальнейшей реализации;
  • подаренная продукция – подакцизная;
  • помощь оказана в виде товаров, услуг или работ, а также объектов ОС и НМА, которые затем будут переданы третьим лицам.

Такое понятие используется для обозначения счетов, что рассчитаны для проведения обычных расчетов. Счета могут быть поделены на виды с учетом:

  • валюты;
  • собственников счетов (резидент или нерезидент, юрлицо, гражданин, ИП);
  • целевого назначения.

Ответы@Mail.Ru: Добрый день, помогите, запуталась. Учредитель внес ден. ср-ва на р/сч. как “добровольный взнос учредителя”

Вы можете оформить как безвозмездную помощь учредителя (п.

Деньги, полученные от учредителя (участника, акционера) в течение года (на пополнение оборотных средств) , включаются в состав прочих доходов.

Дебет 50 (51) Кредит 91-1 – отражено безвозмездное поступление денежных средств от учредителя (участника, акционера) .

Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денежных средств не используйте.

Как учредителю внести деньги на расчетный счет ООО

Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только тех активов, которые имеют стоимость.

Порядок учета финансовой помощи при расчете налога на прибыль зависит от доли учредителя (участника, акционера) в уставном капитале организации.

Безвозмездная помощь учредителя не включается в состав доходов, если уставный капитал организации-получателя более чем на 50 процентов состоит из вклада учредителя (участника, акционера) ; При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения при условии, что в течение года оно не будет передано третьим лицам. Деньги, поступившие от учредителя (участника, акционера) в качестве финансовой помощи, организация-получатель может сразу же расходовать по своему усмотрению.

Если доля учредителя (участника, акционера) в уставном капитале составляет менее 50 процентов, имущество, безвозмездно полученное от учредителя (участника, акционера) , учтитывается в составе внереализационных доходов.

Доход признайте в день поступления денег на расчетный счет или в кассу Эти правила применяются как при методе начисления, так и при кассовом методе.

Если поступившее от учредителя (участника, акционера) имущество не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, в бухучете возникает постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянный налоговый актив.

При безвозмездном получении денежных средств оформите договор (соглашение) или решение общего собрания участников (учредителей) .

Форма договора (соглашения) законодательно не установлена. Поскольку гражданское законодательство относит безвозмездную передачу имущества к дарению, сделку оформляйте с учетом требований, установленных статьей 575 Гражданского кодекса РФ.

Учредителю требуется внести собственные средства на расчетный счет для оплаты расходов, потому что не хватает оборотных средств или компания не ведет деятельности. Есть два варианта: займ или безвозмездная финансовая помощь учредителя.

Учредитель внес деньги на расчетный счет проводки

Безвозмездная финансовая помощь, в свою очередь, может быть осуществлена тремя способами, которые отличаются целевым назначением вносимых средств и бухгалтерскими проводками.

Сравним документальное оформление, влияние на бухгалтерский баланс и особенности всех четырех видов операций Если вносимая сумма велика, то целесообразно оформить займ, чтобы в дальнейшем учредитель мог вернуть себе внесенную сумму. В случае, когда займ дает учредитель, оба варианта абсолютно законны и не вызывают вопросов налоговой.

Беспроцентный займ проще в обслуживании, так как не нужно начислять проценты и у компании не возникает дополнительных расходов.

Процентный займ дает возможность учредителю забрать дополнительные суммы в качестве процентов, а также дает дополнительные расходы для компании, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

При выплате процентов по займу компания удерживает НДФЛ.

Не подходит для нулевки, если учредитель хотел бы внести небольшую сумму и забыть (т.е.

Не заморачиваться с оформлением и дальнейшими действиями).

Договор займа нужно обслуживать, а именно: следить, чтобы не было просрочки, начислять проценты (если они предусмотрены).

По счету 66 (краткосрочные займы) или 67 (долгосрочные займы) в балансе будет висеть остаток.

Этот остаток, даже если он совсем небольшой, потребуется расшифровать во всех случаях представления информации о компании: например, в банк, налоговую инспекцию и предоставить договор, потому что наличие займов обязательно вызывает вопросы.

Главное преимущество финансовой помощи учредителя перед займом – простота оформления.

Чтобы провести такую операцию, нужно оформить всего один документ – решение учредителя о предоставлении финансовой помощи.

Кроме того, предоставляя финансовую помощь, можно улучшить показатели баланса: увеличить сумму по разделу капитал или убрать убытки.

Финансовая помощь учредителя является безвозмездной передачей денежных средств, они переходят в собственность организации и вернуть их обратно нельзя. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы1.

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы1.

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:3.

7) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации; Это вариант внесения финансовой помощи работает по принципу “внесли и забыли”.

Внесенная сумма отражается как прочий доход для целей бухгалтерского учета (но не для налогообложения) и, в дальнейшем, влияет на увеличение показателя “Нераспределенная прибыль” за текущий период Дебет 75 (расчеты с учредителями) Кредит 84 (нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет ) – принято решение о погашении убытка за счет средств учредителей)Дебет 51 Кредит 75 – получены средства от учредителей Такой порядок следует из инструкции к плану счетов бухгалтерского учета Безвозмездная помощь учредителя путем вклада в имущество организации отражается как увеличение добавочного капитала.

Это удобно тем, что увеличение добавочного капитала не подлежит государственной регистрации (как, к примеру, увеличение уставного капитала).

Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям.

В уставе нужно предусмотреть пункт о такой обязанности участников, иначе, кто-то из участников может не согласиться с требованием внести вклад с имущество общества и подать иск в суд.

При отсутствии соответствующего пункта в Уставе, суд примет его сторону и признает решение незаконным.

Вклады в имущество общества не изменяют размер и номинальную стоимость долей участников.1.

Пункт в Уставе об обязанности внесения вкладов в имущество общества всеми участниками пропорционально их долям по решению общего собрания.2.

Протокол общего собрания о внесении вкладов в имущество общества пропорционально долям участников. Подбираю бухгалтеров, которые помогают собственникам развивать бизнес.

Протокол должен быть заверен нотариально либо подписан всеми участниками. Умею мотивировать команды и создавать идеальную бухгалтерию.

Люблю сложные задачи, восстановление учета и разработку законных схем оптимизации налогообложения.

Источник: http://newohta.spb.ru/bezvozmezdnyy-vznos-uchreditelya-na-raschetnyy-schet-provodki.html

Особенности предоставления безмездной помощи учредителем своей компании

Денежная помощь может быть временной (беспроцентный заем).

Учредитель также вправе передать своей компании деньги и имущество в собственность. Так он может пополнить либо поднять капитал компании.

Акт на списание, бухгалтерская справка

Если финансовая помощь поступила в виде материалов, то:

Счет ДтСчет Кт операцииДокумент 10 98/»Безвозмездные поступления» Отражена рыночная стоимость материалов, полученных безвозмездно Акт приема-передачи 20 10 Списание использованных материалов Акт на списание, бухгалтерская справка 98/»Безвозмездные поступления» 91/»Прочие доходы» Списание в состав прочих доходов стоимости израсходованных материалов Акт на списание, бухгалтерская справка

Отдельные нюансы учета помощи учредителя, доля которого в уставном капитале менее 50% (для УСН, ОСНО, ЕСХН, ЕНВД)

Прибыль, получаемая в виде денежной помощи от учредителя, на калькуляцию ЕНВД не оказывает влияния. Объектом налога здесь выступает только вмененная прибыль (НК РФ, ст.

Источник: http://helpbyavto.ru/bezvozmezdnyj-lad-uchreditelya-na-raschetnyj-schet/

Безвозмездный взнос от учредителя проводки

Варианты уже не обсуждаются. Учредитель решил внести и забыть про них. Не хочет он эти деньги себе возвращать.

Тем более,что фирма на ближайшие примерно пару лет переводится на нулевку. Она просто =чистейшая= без долгов и только что после проверки, для оборотов есть еще одна, похуже.

— то расценивайте как доход компании ст.250 НК РФ Гл.25

Галине Буймистер: я сталкивалась с ситуацией. В программе автоматически тоже не получилось сделать, пришлось корректировать в ручную.

Когда составляете декларацию в программе, в строке где отражаются внереализационные доходы вычтете сумму безвозмездного поступления и сами рассчитайте налог в декларации.

Кога будете делать операцию закрытие месяца, в строке «расчет налога на прибыль» снимите галочку, тогда программа не расчитает налог, а остальные счета закроет. Начисление налога сделайте проводкой в журнале операций.

Финансовая помощь безвозмездно от учредителя

  • Финансовый тип безвозмездной помощи, когда эта помощь является наиболее приемлемым вариантом. В отношении налоговых обязательств, то в процессе финансирования не возникает база для начисления налогов при определенных условиях. Прежде всего, долевое участие в уставном капитале не должно превышать 50 %. Время между приобретением данного имущества и передачей сторонним лицам должно быть не менее года.
  • Вклад учредителя в имущество. Может быть произведен без увеличения уставного капитала и номинала долевого участия. При этом операция точно соответствует букве федерального законодательства и параграфам Устава предприятия, где одним из наиболее важных пунктов является подтверждение обязанности учредителей вносить определенные взносы в общий имущественный комплекс предприятия по Протоколу решения собрания. Но в процессе принятия решения могут быть отступления от этого положения. Например, даже при участии в уставном капитале в пропорции 99/1 на основании заявления участника, он может получить возможность внесения большей суммы в виде финансовой помощи своему предприятию или фирме. Это говорит о том, что данные моменты не имеют строгой привязки к букве Устава, а лежат в разрезе решений собраний участников.
  • Взнос принимается от участников строго пропорционально с долями, принадлежащими каждому в формировании уставного капитала, когда иные условия не прописаны в пунктах Устава. Следуя правилам бухгалтерского учета, данная помощь фирме со стороны учредителя не является доходом компании. Решение о передачах вкладов обязательно влечет увеличение размера объема чистых активов. На сегодня правовое определение их федеральными законами не установлено.

Источник: https://transmskru.com/bezvozmezdnyy-vznos-uchreditelya-na-raschetnyy-schet-provodki/

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Проводки безвозмездный взнос от учредителя

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Помощь учредителя

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

Операции

Д/т

К/т

Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет

51

91/1

Поступление ОС

В счет безвозмездного поступления передан объект ОС

08

98/2

Передача ОС в эксплуатацию

01

08

Начисление износа на ОС

20

02

Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов

98/2

91/1

Передача материалов

Переданы ТМЦ от учредителя

10

98/2

Материалы списаны на производство

20

10

Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов

98/2

91/1

Помощь для погашения убытка

Принято решение о погашении убытка

75

84

Зачисление средств для покрытия убытка

51

75

Внесение денег учредителем в уставный капитал

Внесены средства в УК

75,50,51

80

Произведен взнос:

– денежными средствами в кассу

50

75

– товарами

41

75

– ТМЦ

10

75

– ОС

08

75

Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов

08

83

Пополнение резервного фонда

Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала

50,51

91/1

Определен доход компании за год

91/1

99

Рассчитан чистый годовой доход

99

84

Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом

84

82

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощи

Когда ее не облагают налогом

Имущество, деньги

Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.

Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.

Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.

Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника

Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права

Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

  • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
  • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

Операции

Д/т

К/т

Получены средства по договору займа

51

66,67

Отражены проценты за пользование займом

91

66,67

Возвращены учредителю заемные средства

66,67

51

Перечислены проценты по займу

66,67

51

Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnaya-pomoshch-uchreditelya-provodki

НарушенийНет
Добавить комментарий