Среднегодовая стоимость имущества формула

Среднегодовая стоимость имущества

Среднегодовая стоимость имущества формула

Для расчета среднегодовой стоимости имущества применяется формула, позволяющая самостоятельно определить размеры платежа.

Согласно действующему законодательству, объектами налогообложения станет все то имущество, которое отображается в виде основных средств в бухучете предприятия.

Такие объекты могут принадлежать на праве собственными, находиться во временном пользовании или на условиях доверительного управления.

Такой расчет собственности необходим, так как стоимости имущества в течение года или периода изменяется, перенося свою часть на оказываемые услуги, выполняемые работы или производимую продукцию. Именно по этой причине требуется регулярный учет всех активов и корректировал его стоимости, отражаемая в балансе.

Стоимость ∑ср.-год. считается при помощи специальных формул, при этом учитывается все имущество, отображаемое в балансе предприятия. Это жилые, нежилые помещения, административные, офисные, торговые здания, цеха и другие активы.

Но есть определенные категории, которые не требуют уплаты налога, к ним относятся:

  1. Льготные (указываются в специальных федеральных таблицах, что значительно облегчает расчет).
  2. Все имущество, признаваемое не подлежащим налогообложению. Обычно это средства первой и второй амортизационной групп. Перечни можно также найти в федеральных списках, что помогает правильно рассчитать размер выплат. Необходимо помнить, что подобное имущество в декларации подробно не расписывается.

Порядок расчета

В то время, как рассчитывается среднегодовая стоимость, необходимо учитывать, что основные средства динамичны, в течение конкретного периода возможны следующие изменения:

  • изменение качественного состояния;
  • моральное, физическое устаревание;
  • «апгрейд» имущества (при этом стоимость может быть увеличена);
  • Изменения объема в результате списания, продажи активов.

Из-за изменений состояния в течение периода при расчетах применяются средние величины. Это позволяет повысить достоверность и точность учета, отражения балансовой стоимости основных средств.

Среднегодовая стоимость имущества для уплаты определяется по следующей формуле (используется для отчетного периода):

Средняя стоимость = ∑ост. (начало периода) + ∑ост.ь (начало расчетного месяца внутри каждого периода) + остаточная стоимость (начало периода, который следует за отчетным) : общее количество месяцев для отчетного периода + 1.

Для расчета точной среднегодовой стоимости за конкретный временной период применяется следующая формула:

Среднегодовая стоимость = ∑ост. (начало периода) + ∑ост. (начало месяца внутри каждого отчетного периода) + ∑ост. (конец налогового периода, то есть 31 декабря) : общее количество месяцев для отчетного периода + 1.

Для определения размера налога на имущество остаточной стоимости можно воспользоваться такой формулой ∑ост. = ∑перв. – А, то есть:

Остаточная стоимость = восстановительная, то есть первоначальная, стоимость основных средств – износ (начисленная амортизация).

При этом, чтобы установить первоначальную стоимость, используется формула ∑перв. кон. = ∑перв. нач. + ∑введ. – ∑спис.

Во время расчетов необходимо учитывать, какое именно имущество проходит по балансу, есть ли на него льготы и какие действуют ставки.

Чтобы рассчитать по упрощенному методу, можно использовать такую формулу – ∑ср.-год. = (∑перв. нач. + ∑перв. кон.) / 2, то есть найти половину от ∑ост., учитывая начало и конец определенного временного периода.

Более точный расчет требует введения дополнительных показателей, то есть учета количества полный месяцев периода. Такая формула представляет собой ∑ср.-год. = ∑перв. нач. + ∑ЧМ1 / 12 — ∑ЧМ2 / 12. Дополнительные данные являются числом для полных месяцев, которые прошли после введения основного актива и его выбытия.

Для получения точного среднегодового ∑ост. Значение рассчитывается при помощи такой специальной формулы – ∑ср.-год. = {(∑перв. нач. М1 + ∑перв. кон. М1 ) / 2 } + {(∑перв. нач. М2 + ∑перв. кон. М2 ) / 2 } + … + {(∑перв. нач. М12 + ∑перв. кон. М12 ) / 2 } / 12.

В этом случае в учет берутся все средства, которые поменяли свою стоимость, были выведены из активов или вышли самостоятельно, вследствие износа. Для этого необходимо знать стоимость на начало/конец каждого временного периода.

Также может быть использован метод для налогообложения. В этом случае ∑ср.-год. определяется, как: ∑ср.-год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13. При этом последнее число является количеством месяцев за год плюс еще один.

Для расчетов среднегодовой стоимости можно использоваться специальные формулы, учитывающие остаточную стоимость. Из нее исключаются амортизация, ликвидационные обязательства, средства, затрачиваемые на восстановление окружающей среды, но только в том случае, когда они закладывались при постановке имущества на учет.

Налог на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы

1.

Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

2.

В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), в отношении указанного объекта недвижимого имущества налоговая база определяется отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости (для объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, — инвентаризационной стоимости) объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

3. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с настоящей главой.

4.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

5. Налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества иностранных организаций, указанного в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, принимается равной инвентаризационной стоимости данного объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации регулируются статьей 384 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

Налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, находящегося по месту нахождения:

— организации (по месту постановки на учет в налоговых органах),

— каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс,

— каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс

При определении налоговой базы по налогу на имущество, необходимо учитывать то, что по разным видам объектов основных средств на территории одного субъекта Российской Федерации могут быть установлены разные налоговые ставки.

В связи с этим, для правильного определения налоговой базы и исчисления суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, организация должна вести обособленный учет таких объектов.

Исключение составляет лишь движимое имущество. Это имущество, в соответствии со статьей 376 НК РФ, включается в налоговую базу по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое имеет отдельный баланс (если это имущество находится на балансе данного подразделения).

Следовательно, по местонахождению обособленного подразделения организации, не имеющего отдельного баланса, налоговая база будет исчисляться в отношении основных средств, относящихся к недвижимому имуществу (зданий, сооружений).

Другие основные средства, находящиеся в обособленном подразделении, будут включаться в налоговую базу для целей налогообложения по местонахождению организации.

Обратите внимание: на то, что в данной статье НК РФ существует норма в отношении недвижимого имущества, которое находится вне местонахождения организации (обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс), в частности имущества, сданного в аренду.

Налог со стоимости недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, должен уплачиваться по местонахождению этого имущества.

Кроме того, для объектов недвижимого имущества, которые находятся на территориях разных субъектов Российской Федерации, в частности для таких объектов, как железная дорога, магистральный трубопровод и других подобных объектов, установлен специальный порядок определения налоговой базы.

Налоговая база по этим объектам должна определяться отдельно, и приниматься при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества, находящегося на территории соответствующего субъекта.

Среднегодовая стоимость имущества определяется как средняя арифметическая величина.

В расчет принимается не только остаточная стоимость объектов основных средств по состоянию на начало каждого месяца, но и на начало месяца, следующего за отчетным.

В качестве делителя используется число, равное количеству месяцев, остатки на начало которых принимаются к расчету: соответственно 4, 7, 10 и 13.

Преимущество такого порядка расчета среднегодовой стоимости имущества состоит в том, что данные являются более детализированными. К расчету принимается сумма ежемесячных остатков, а не ежеквартальных — как это было ранее.

Таким образом, общая формула расчета налоговой базы имеет следующий вид:

(ОС1 + ОС2 + … + ОСн): Н + 1,

где:

ОС1 — остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января;

ОС2 — остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля;

ОСн — остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно апрель, июль, октябрь и январь года, следующего за налоговым периодом;

Н — число месяцев в отчетном или налоговом периоде;

Причем тут аванс, Вы же только среднегодовую стоимость определяли.

Пример.

По состоянию на 1 января 2005 года в ООО «Мираж» в составе основных средств числится ксерокс.

Первоначальная стоимость ксерокса составляет 22 500 рублей.

Срок полезного использования ксерокса — 3 года, амортизация начисляется линейным методом и составляет ежемесячно 625 рублей.

Остаточная стоимость ксерокса по состоянию на 1 января 2005 года составила 20 000 рублей.

Посмотрим, как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период.

На основании пункта 1 статьи 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Произведем расчет остаточной стоимости ксерокса на 1-е число каждого месяца I квартала 2005 года в соответствии с требованиями пункта 4 статьи 376 НК РФ:

— на 01.01.2005 года — 22 500 рублей;

Источник: https://gmvp.ru/srednegodovaya-stoimost-imushhestva/

Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества

Среднегодовая стоимость имущества формула

В нашем государстве при корректном процессе ведения бухучета, как, впрочем, и для соответствия нормативам налогообложения организаций, существенную роль играет регулирование стоимости материальных и нематериальных ценностей, которые эксплуатируются в хозяйственной деятельности предприятия и состоят на его самостоятельном балансе. В применении ч.1 ст. 375 НК РФ, для установления налогооблагаемой базы необходим расчет среднегодовой стоимости имущества при условии, что осуществление подсчета налога на имущество предприятия происходит не по кадастровой стоимости.

Среднегодовая стоимость имущества, функциональное назначение

Собственность предприятия, находящаяся на его балансе в качестве основных средств (ОС), представляет собой объект налогообложения для подсчета налога на имущество.

С течением времени величина чистых основных средств или, иными словами, остаточной стоимости ОС, имеет обыкновение меняться за счет вычета накопленной амортизации (износа). Изначальная восстановительная стоимость ОС остается прежней, а амортизационные отчисления снижают их остаточную стоимость (Ост. Ст.).

Вот почему для более точного и корректного отражения в бухгалтерском балансе и при исчислении налогооблагаемой базы применяются средние значения, такие как среднегодовая стоимость имущества.

Расчет средней стоимости имущества за отчетный период

Чтобы вычислить суммы авансовых платежей по налогу на имущество, используют расчет средней стоимости имущества за отчетный период (ОП), а не среднегодовой. В ст. 360 НК РФ за ОП принимаются первый, второй и третий квартал календарного года, тогда как весь календарный год утверждается как налоговый период (НП).

В свою очередь, в п. 4 ст. 376 того же кодекса подробно прописано, каким образом посчитать среднюю стоимость имущества, а также как рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

Формула, по которой можно вычислить среднюю величину данного показателя за отчетный промежуток времени выглядит так: (сумма значений Ост. Ст. объектов налогообложения на 1-ое число каждого месяца ОП + значение Ост. Ст. на 1-ое число месяца, который идет следом за ОП) / (количество месяцев ОП + 1).

Эта формула помогает произвести подсчет средней стоимости объекта налогообложения и установить величину авансовых платежей за конкретный ОП для ежеквартальной отправки в Федеральную налоговую службу. Эти данные также пригодятся для подачи декларации по окончании НП.

Среднегодовая стоимость имущества: формула и способ расчета

При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость объекта налогообложения, как начальная восстановительная стоимость за минусом амортизационных отчислений, а именно, остаточная стоимость (Ост. Ст.) имущества.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает следующую формулу для вычисления:

  • сумма значений Ост. Ст. объектов налогообложения на 1-ое число каждого месяца НП + значение Ост. Ст. на последнее число НП) / (количество месяцев НП + 1).

Формула расчета среднегодовой стоимости имущества не сильно отличается от средней. Различие только во временном промежутке исчисления и в том, что все суммы Ост. Ст. налогового периода остаются в пределах календарного года, не выходя за рамки обозначенного отрезка времени.

Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества, когда объект налогообложения выбыл в течение года

В случае, когда до конца календарного года в организации выбывают все объекты налогообложения, по которым платится налог на имущество, возникает логичный вопрос, как рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

В НК РФ не запланировано изменение количества месяцев в налоговом периоде, поэтому при вычислении показателя «среднегодовая стоимость имущества», формула не меняется и, в любом случае, нужно принимать в расчет все месяцы календарного года.

Когда предприятие оплачивает налог на имущество по системе авансовых платежей, в такой ситуации приходится отдавать больше денежных средств на покрытие налогов, чем хотелось бы руководству организации. В рамках сложившегося положения законодастельство не запрещает подавать окончательную декларацию до истечения налогового периода.

В итоге предприятие имеет возможность сэкономить на налоговых выплатах только при условии, что оно до завершения года не примет на баланс новые объекты налогообложения.

Иначе существует риск пересдачи отчетности за предыдущие периоды, а также штрафных санкций за недостачу по уплате налога и несвоевременность отправки документации по авансовым платежам в ФНС. Предприятия идут на такой риск лишь, когда стоимость выбывших в начале года объектов налогообложения, намного превышает цену объектов, планируемых к приобретению ближе к концу налогового периода.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-srednegodovuyu-stoimost-imushchestva

Среднегодовая стоимость основных средств: формула и примеры

Среднегодовая стоимость имущества формула

Среднегодовая стоимость основных средств (ОС) — показатель, который необходим любому бухгалтеру для расчета налога на имущество. Как рассчитать показатель, откуда взять формулу, расскажем ниже.

Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств

Поскольку порядок уплаты налогов зафиксирован в Налоговом кодексе, формулу расчета любого налога можно найти именно там. Не исключение и налог на имущество.

Налоговой базой для исчисления имущественного налога служит среднегодовая стоимость объектов основных средств.

Подробный порядок расчета описан в п. 4 ст. 376 НК РФ.

СГС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + А7 + А8 + А9 + А10 + А11 + А12 + В1) / 13, где

СГС — среднегодовая стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А12 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — это порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 31 декабря.

В знаменателе формулы стоит число 13 — это количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (12 + 1). В числителе в итоге также складывается 13 показателей.

Расчет средней стоимости основных средств с примером

Средняя стоимость отличается от среднегодовой стоимости тем, что используется только при расчете авансовых платежей по налогу на имущество.

Пример формулы расчета средней стоимости за полгода:

СС = (А1 + А2 + А3 + А4 + А5 + А6 + В1) / 7, где

СС — средняя стоимость;

А1 — остаточная стоимость на 1 января;

А2–А6 — остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца, где цифра — порядковый номер месяца (например, А3 — остаточная стоимость на 1 марта);

В1 — остаточная стоимость на 1 июля.

В отличие от формулы расчета среднегодовой стоимости, в приведенной формуле все показатели берутся по состоянию на 1-е число месяца, данные на конец месяца не используются.

Обратите внимание! В расчетах не используется остаточная стоимость объектов, не облагаемых налогом на имущество или учитываемых по кадастровой стоимости.

Пример. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование.

Остаточная стоимость основных фондов в рублях:

на 01.01.2018 — 589 000;

на 01.02.2018 — 492 000;

на 01.03.2018 — 689 000;

на 01.04.2018 — 635 000.

В феврале было закуплено новое оборудование, в результате чего остаточная стоимость на начало марта стала выше.

Рассчитаем среднюю стоимость за январь — март:

СС = (589 000 + 492 000 + 689 000 + 635 000) / 4 = 601 250.

Расчет среднегодовой стоимости основных средств с примером

Как мы уже писали выше, среднегодовая стоимость нужна для расчета годового имущественного налога.

Рассмотрим пример расчета СГС. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум-класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. В течение года оборудование не приобреталось и не списывалось. Ежемесячная амортизация составила 37 000 рублей.

Остаточная стоимость в рублях:

на 01.01.2018 — 989 000;

на 01.02.2018 — 952 000;

на 01.03.2018 — 915 000;

на 01.04.2018 — 878 000.

на 01.05.2018 — 841 000;

на 01.06.2018 — 804 000;

на 01.07.2018 — 767 000;

на 01.08.2018 — 730 000;

на 01.09.2018 — 693 000;

на 01.10.2018 — 656 000;

на 01.11.2018 — 619 000;

на 01.12.2018 — 582 000;

на 01.01.2019 — 545 000.

СГС = (989 000 + 952 000 + 915 000 + 878 000 + 841 000 + 804 000 + 767 000 + 730 000 + 693 000 + 656 000 + 619 000 + 582 000 + 545 000) / 13 = 767 000 рублей.

Как определить среднегодовую стоимость основных средств по балансу в тыс. руб

Баланс — отличный источник для определения и анализа рентабельности активов.

Для анализа нередко используют среднегодовую стоимость имущества. Для этого нужно взять цифры, зафиксированные в разделе I бухгалтерского баланса по строке «Основные средства». Для сравнения берут два года, например отчетный и предыдущий.

СГС = (Готч + Гпред) / 2, где

Готч — стоимость ОС на конец текущего года;

Гпред — стоимость ОС на конец предыдущего года.

Рассмотрим пример расчета СГС по балансу. ООО «Авто-джаз» занимается ремонтом автомобилей премиум класса. На балансе «Авто-джаза» числится ремонтное оборудование. Стоимость ОС по балансу на 31.12.2017 составляет 983 000 рублей, а на 31.12.2018 — 852 000 рублей.

Чтобы получить СГС, воспользуемся приведенной выше формулой:

СГС = (983 000 + 852 000) / 2 = 917 500 рублей.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/srednegodovaya-stoimost-osnovnyh-sredstv

Среднегодовая стоимость имущества формула

Среднегодовая стоимость имущества формула

Средняя стоимость имущества (Среднегодовая стоимость имущества) — средняя стоимость имущества, которая определяется для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Комментарий

Термины “Средняя стоимость имущества” и “Среднегодовая стоимость имущества” определяются для расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций и определены в п. 4 ст. 376 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Показатель “Средняя стоимость имущества” расчитывается на отчетный период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев), а показатель “Среднегодовая стоимость имущества” рассчитывается за налоговый период (календарный год).

Показатели “Средняя стоимость имущества” и “Среднегодовая стоимость имущества” рассчитываются без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, так как такое имущество облагается налогом в особом порядке, от кадастровой стоимости.

Остаточная стоимость имущества определяется по данных бухгалтерского учета.

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

СС = (ОС1 + ОС2 + … + ОСп + ОСсл) / (М + 1), где

СС — средняя стоимость имущества за отчетный период;

ОС1, ОС2… — остаточная стоимость имущества на 1-е число первого месяца отчетного периода, второго месяца отчетного периода…

ОСп — остаточная стоимость имущества на 1-е число последнего месяца отчетного периода;

ОСсл — остаточная стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом;

М — количество месяцев отчетного периода.

Порядок расчета среднегодовой (средней) стоимости имущества для целей исчисления налога

Пример

Остаточная стоимость объектов основных средств:

01.01 — 100 000

01.02 — 200 000

01.03 — 250 000

01.04 — 300 000

СС за 1-й квартал = (100 000 + 200 000 + 250 000 + 300 000) : 4 = 212 500 рублей.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Расчет среднегодовой стоимости имущества аналогичен расчету средней стоимости имущества:

СГС = (ОС1 + ОС2 + … + ОСп + ОСсл) / (М + 1), где

СГС — Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

ОС1, ОС2… — остаточная стоимость имущества на 1-е число первого месяца налогового периода, второго месяца налогового периода…

ОСп — остаточная стоимость имущества на 1-е число последнего месяца налогового периода;

ОСсл — остаточная стоимость имущества последнее число налогового;

М — количество месяцев налогового периода.

Дополнительно

Налог на имущество организаций — региональный налог, который уплачивают организации со стоимости принадлежащего им имущества (в основном недвижимого имущества).

Налог на имущество физических лиц — местный налог, которым облагается имущество физическиз лиц. С 1 января 2015 года регулируется главой 32 “Налог на имущество физических лиц” Налогового кодекса России.

А) среднегодовую полную первоначальную ст-ть ОФ

Б) полную первоначальную и остаточную ст-ть ОФ на начало и конец года

В) показатели состояния и движения ОФ

Решение:

Баланс ОФ по полной стоимости

Полная ст-сьнг   Поступило Выбыло Полная ст-тькг
13600 тыс.руб 532 т.р. 348+86=434 т.р. 13698 т.р.

ПСкг=ПСнг+П-В=13698 т.р.

Баланс ОФ по остаточной ст-ти

Остаточная ст-тьнг П Воф Износ За год Остаточная Ст-тькг
9520 т.р. 532 т.р. 348-96=252т.р.+7,5=259,5 7748,5

Кгод. н.г.=70%=

ОС н.г.=ПС н.г.*Кгод=13600*0.7=9520 т.р.

Износ год= На=15%

=ПС н.г.+

Износ за год=15*13620/100=2043

ОСк.г.=ОСн.г.+П-Вос-И=7749,5

Показатели состояния:

Кгод(к.г.)=ОСк.г./ПСк.г.=7749,5/13698=0,566 или 56,6%

Кизноса(к.г.)=100-Кгодности=43,4%

Показатели движения:

Кобн=В/ПСкг

Кобн=532/13698=0,038 или 3,8%

Квыб==В/ПСнг=434/13600=0,032 или 3,2%

Задача 21.11

Полная первоначальная ст-ть ОФ организации на начало каждого месяца составляла, тыс.руб.:январь-7500,февраль-7740,март-7620,апрель-7650,май-7680,июнь-7800,июль-7950,август-7875,сентябрь-8550,октябрь-8775,ноябрь-8175,декабрь-7920,январь(следующего года)-8400.Ст-ть произведенной продукции в сопоставимых ценах за год составила 13335 тыс.руб.

Определите:

А) показатели использования ОФ

Б) как изменится ст-ть продукции 9(в абсолютном и относительном выражении) в следующем году, если среднегодовая ст-ть ОФ увеличится в 1,15 раза, а фондоотдача возрастает на 2%

Решение:

=

А) Q=13335 тыс.руб.

Фондоотдача(f)=ст-ть продукции в сопоставимых ценах за год(Q):среднегодовая полная первоначальная ст-ть ОФ(F)=13335/7973,75=1,67 (руб)

Фондоемкость(L)=F/Q=7973,75/13335=0.598 (руб)

Б) i=f1/f0

f0=1,67/1,02=1,64

=1,15*13335=15335,25

Задача 21.25

Известны данные по организации, тыс.р.

Филиал Среднегодовая стоимость основных фондов Выпуск продукции
Базисный год Отчетный год Базисный год Отчетный год
87 500 93 750 262 500 309 375
62 500 75 000 223 125 276 250

Определите по организации:

A) Индексы фондоотдачи и фондоемкости переменного, постоянного состава и структурных сдвигов.

Фондоотдача =

Индекс переменного состава =

Индекс постоянного состава =

Индекс структурных сдвигов =

Фондоемкость =

B) Изменение объема продукции, в том числе за счет отдельных факторов

За счет изменение фондоотдачи:

За счет изменения ОФ

За счет изменения структуры

За счет всех факторов = 36375+65437,5+2671,88=104484,38

C) Экономия основных фондов за счет лучшего их использования

Задача 21.39

Данные по организации за два года следующие, тыс. руб.

Показатели Базисный год Отчетный год
Выручка от реализации продукции 44 184 45 500
Средняя годовая стоимость оборотных фондов 15 456 15 169

a) Показатели оборачиваемости оборотных фондов и их динамика:

Коэффициент оборачиваемости =

Коэффициент оборачиваемости (базисный) =

Коэффициент оборачиваемости (отчетный) =

Динамика коэффициента:

Коэффициент закрепления =

Коэффициент закрепления (базисный) = 0,35

Коэффициент закрепления (отчетный) = 0,33

Динамика коэффициента =

Средняя продолжительность одного оборота =

Средняя продолжительность (базисный) =

Средняя продолжительность (отчетный) =

Динамика показателя =

B) Высвобождение оборотных средств в отчетном году по сравнению с базисным в результате ускорения их оборачиваемости

Знак «минус» указывает на высвобождение средств

Задача 21.41

Известны следующие данные по организации за первое полугодие, тыс.руб.

Показатель Янв Фев Март Апр Май Июнь Июль
Остатки оборотных фондов на начало месяца 1 600 1 680 1 760 1 744 1 792 1 720 1 744
Выручка от реализации продукции 5 040 5 008 5 136 5 264 5 280 5 240 5 280

A) Средние остатки оборотных фондов в каждом квартале

Средние остатки 1ого квартала = тыс.р.

Средние остатки 2ого квартала = тыс.р.

b) Показатели оборачиваемости оборотных фондов в каждом квартале:

Для первого квартала:

Коэф.

Средняя стоимость имущества (Среднегодовая стоимость имущества)

оборачиваемости = (оборотов)

Коэф. Закрепления =

Средняя продолжительность оборота (СПО) =

Для второго квартала:

Коэф. Оборачиваемости = (оборота)

Коэф. Закрепления =

СПО =

C) Показатели динамики оборачиваемости оборотных фондов во 2ом квартале по сравнению с 1ым

Коэф. оборачиваемости

Коэф. Закрепления

СПО

D) Сумма оборотных фондов, высвобожденных в результате ускорения их оборачиваемости

(т.р.)

Задача 21.42

Средние остатки оборотных фондов организации в отчетном году уменьшились на 5,2% и составили 10 320 тыс.руб. при увеличении средней продолжительности одного оборота с 60 до 65 дней.

Определите:

Среднегодовая стоимость имущества: формула

Источник: https://bookerlife.ru/srednegodovaja-stoimost-imushhestva-formula/

/ Интернет и право / Среднегодовая стоимость имущества формула

Объясните, пожалуйста, как правильно рассчитать среднегодовую стоимость имущества в целях исчисления и уплаты налога на имущество, а также авансовый платеж за первый квартал 2005 г

Весь сайт Законодательство Типовые бланки Судебная практика Разъяснения Фактура Архив Налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст.379 НК РФ).

Чтобы рассчитать сумму налога, следует среднегодовую стоимость имущества умножить на налоговую ставку. Ее максимальный размер составляет 2,2% (п.1 ст.380 НК РФ).

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за ним месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу (п.5 ст.376 НК РФ).

Другими словами, нужно сложить остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого

Среднегодовая стоимость основных средств: формула по балансу

→ → Актуально на: 14 февраля 2019 г.

Обычно среднегодовая стоимость основных средств рассчитывается при исчислении . При этом данных бухгалтерского баланса для расчета будет явно не достаточно. Среднегодовая стоимость основных средств, определенная по данным бухгалтерского баланса, обычно используется в аналитических целях. К примеру, для расчета – фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности.

А как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств по данным бухгалтерского баланса? Основные средства в бухгалтерском балансе отражаются в активе, в разделе I «Внеоборотные активы», по строке 1150 «Основные средства» (). Напомним, что по этой строке основные средства отражаются в нетто-оценке, т.

е. за минусом регулирующей величины в виде амортизации (). Таким образом, показатель строки 1150 на отчетную дату формируется по данным бухгалтерского учета так (): Дебетовое сальдо счета 01

Расчет среднегодовой стоимости активов — формула

Анализ хозяйственной деятельности (АХД) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > Налог-налог 16 февраля 2019 Среднегодовая стоимость активов — формула будет рассмотрена нами далее в статье — исчисляется на основе данных по финотчетности организации.

Изучим то, каким образом это осуществляется на практике. Распространенная формула исчисления средней стоимости активов выглядит так: ССА = (А1 + А2) / 2, где: ССА — средняя стоимость активов; А1 — цена анализируемых активов на начало периода, например на начало года; А2 — цена соответствующих активов на конец периода, например на конец года.

Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества

8104 страницы Для бухгалтерского учета и целей взимания и уплаты налогов приходится производить постоянный контроль балансовой стоимости имущества организации.

Для некоторых важных налогов, таких, как, например, , ключевой является средняя стоимость основных активов за отчетный период, а для оформления к подаче декларации по этому налогу – за год.

Рассмотрим нюансы расчетов средней стоимости имущества на основании законодательных актов последней редакции, приведем формулы, разберем, как это делается, на конкретных примерах.

Имущество (основные средства) постоянно меняют свою остаточную стоимость, постепенно перенося ее на производимую организацией продукцию или выполняемую работу, оказываемые услуги.

При этом их материальная, «вещная» форма сохраняется.

Как рассчитать налог на имущество

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга Рассчитывать и платить налог на некоторые виды имущества должны российские и иностранные организации.

Правда, последние должны делать это, только если работают в России через постоянные представительства или имеют на ее территории недвижимость. Такой порядок следует из пунктов 1–3 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Статья содержит примеры расчета налога на имущество.

При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом: 1) определите, какое имущество нужно облагать налогом; 2) проверьте, можно ли применить льготы; 3) определите базу для расчета налога; 4) узнайте, по каким ставкам считать налог; 5) рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет. По общему правилу российские организации платят налог с имущества, которое отразили в бухучете в составе основных средств. Это могут быть и те объекты, что принадлежат

Средняя стоимость имущества

Среднегодовая стоимость имущества формула

В ответ на Ваш вопрос от 26.12.2013г «Структурное подразделение ликвидировано 14 ноября текущего года. Имущество продано в сентябре текущего года. В итоговой налоговой декларации по налогу на имущество среднегодовая стоимость рассчитывается путем деления суммы остаточной стоимости имущества на начало каждого месяца на 10 месяцев или на 13 месяцев?»

сообщаем следующее: Средняя стоимость имущества за отчетный период рассчитывается путем деления суммы остаточной стоимости имущества на начало каждого месяца на количество месяцев в отчетном периоде увеличенное на единицу, то есть на 13 месяцев.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

1.Рекомендация: Как рассчитать налог на имущество

Налог на имущество самостоятельно рассчитывают и уплачивают:

·        российские организации;*

·        иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства;

·        иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России;

·        иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России.

Порядок расчета

При расчете налога на имущество воспользуйтесь следующим алгоритмом:*
1) определите объект обложения налогом на имущество;
2) проверьте наличие и возможность применения льгот по налогу на имущество;
3) определите налоговую базу;
4) определите ставку налога;
5) рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Определение средней стоимости имущества

При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу:*

Средняя стоимость имущества за отчетный период

=

Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом

:

Количество месяцев в отчетном периоде*

+

1

 При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период воспользуйтесь формулой:*

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период

=

Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри налогового периода

+

Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода (31 декабря)

:

Количество месяцев в налоговом периоде

+

1

 Остаточную стоимость имущества определите по формуле:

Остаточная стоимость имущества

=

Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства

Начисленная амортизация (износ)

 Остаточную стоимость имущества определяйте по данным бухучета.

При определении остаточной стоимости основных средств на конец года учитывайте операции, влияющие на формирование этого показателя и отраженные в бухучете в течение 31 декабря*.

Такие правила установлены пунктом 1 статьи 375 и пунктом 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ и разъяснены в письме Минфина России от 14 июля 2010 г. № 03-05-05-01/26.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья: Все о налоговых расчетах по ликвидированному подразделению

Налог на имущество, оставшееся от подразделения

Обособленное подразделение в течение квартала ликвидируют и передают имущество на баланс другого филиала или головной компании. В Налоговом кодексе не предусмотрен особый расчет стоимости имущества для подобных случаев.

Поэтому следует использовать общий порядок, прописанный в пункте 4 статьи 376 Налогового кодекса РФ. Такую установку чиновники дали в письме ФНС России от 19 мая 2005 г.

№ ГВ-6-21/418@, разослав по инспекциям письмо Минфина России от 30 декабря 2004 г. № 03-06-01-02/26.

Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества организации (филиала). То есть средняя за календарный год, а не за период деятельности.*

Следовательно, нужно учитывать общее количество месяцев в году, а также в соответствующем отчетном периоде (квартале, полугодии и 9 месяцах). Просто остаточная стоимость имущества в тех месяцах, когда подразделение уже ликвидировано, будет равна нулю. Подтверждение такой точки зрения – письмо Минфина России от 5 июля 2005 г. № 03-03-04/1/58.

В этом же письме чиновники напомнили, что, согласно статье 45 Налогового кодекса РФ, уплатить сумму в бюджет можно досрочно. То есть декларацию по ликвидированному филиалу можно представить в инспекцию, не дожидаясь окончания календарного года. Тогда не придется уплачивать авансы и подавать налоговые расчеты по закрытому обособленному подразделению.

Пример 3*

Московская фирма ООО «Спутник» имела филиал в Калуге, выделенный на отдельный баланс. В апреле 2009 года филиал ликвидировали.

Организация досрочно представила налоговую декларацию по калужскому подразделению за 2009 год.

Среднегодовая стоимость имущества филиала была рассчитана так:

(2 100 000 + 1 800 000 + 1 500 000 + 1 250 000 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0) : 13 мес*. = 511 538,46 руб.

Ставка налога на имущество в Калуге – 2,2 процента (Закон Калужской области от 10 ноября 2003 г. № 263-ОЗ). Сумма налога равна:

511 538,46 руб. ? 2,2% = 11 253,85 руб.

Годовая декларация по закрытому филиалу была представлена в апреле 2009 года.

Поэтому отчитываться и перечислять авансы в течение года уже не нужно.

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 5, МАРТ 2009

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/47001-srednyaya-stoimost-imushchestva

НарушенийНет
Добавить комментарий